支票通過“銀行存款”科目進行核算。
(一)銀行存款的管理
銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應當嚴格遵守國家金融監(jiān)管機構的支付結算法律法規(guī)和企業(yè)有關銀行存款的管理制度，正確進行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。銀行存款的收付應嚴格執(zhí)行銀行結算制度的規(guī)定。
(二)銀行存款的賬務處理
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。
企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構時，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機構存款時，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。
(三)銀行存款的核對
銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對此予以調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
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