關(guān)于疫情期間企業(yè)捐贈支出全額稅前扣除問題

2022-03-02 其他 1707人瀏覽

老師回答

　　答：根據(jù)財政部稅務總局公告2020年第9號第一條的規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　此外，財政部稅務總局民政部公告2020年第27號第一條規(guī)定，企業(yè)或個人將符合條件的公益性捐贈支出進行稅前扣除，應當留存相關(guān)票據(jù)備查。

　　同時，根據(jù)國家稅務總局公告2020年第4號第十二條的規(guī)定，“公益性社會組織”，是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

　　綜上，疫情期間對外公益捐贈，在取得公益性捐贈票據(jù)后，還要看該單位是否具有相關(guān)的公益性捐贈稅前扣除；如果擁有相關(guān)的資質(zhì)，就可以全額在企業(yè)當年的應納稅所得額中全額扣除。

　　根據(jù)描述，上述捐贈給青少年發(fā)展基金會捐款用于抗擊疫情的支出，需同時滿足此基金會在2020年的公益性社會組織名單和取得合規(guī)捐贈票據(jù)的前提下，才能全額稅前扣除。

　　特別提醒：根據(jù)財政部稅務總局民政部公告2020年第27號的規(guī)定，2020年度的捐贈稅前扣除要按照省級及以上財政、稅務、民政部門發(fā)布公告確認。

　　相關(guān)規(guī)定：

　　《財政部稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第9號）

　　一、企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）

　　十二、9號公告第一條所稱“公益性社會組織”，是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

　　企業(yè)享受9號公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的方式，并將捐贈全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報表相應行次。個人享受9號公告規(guī)定的全額稅前扣除政策的，按照《財政部稅務總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（2019年第99號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其中，適用9號公告第二條規(guī)定的，在辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》時，應當在備注欄注明“直接捐贈”。

　　《關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部稅務總局民政部公告2020年第27號）

　　五、公益性捐贈稅前扣除資格的確認按以下規(guī)定執(zhí)行：

　?。ㄒ唬┰诿裾康怯涀缘纳鐣M織，由民政部結(jié)合社會組織公益活動情況和日常監(jiān)督管理、評估等情況，對社會組織的公益性捐贈稅前扣除資格進行核實，提出初步意見。根據(jù)民政部初步意見，財政部、稅務總局和民政部對照本公告相關(guān)規(guī)定，聯(lián)合確定具有公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織名單，并發(fā)布公告。

　?。ǘ┰谑〖壓褪〖壱韵旅裾块T登記注冊的社會組織，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、稅務、民政部門參照本條第一項規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┕嫘跃栀浂惽翱鄢Y格的確認對象包括：

　　1.公益性捐贈稅前扣除資格將于當年末到期的公益性社會組織；

　　2.已被取消公益性捐贈稅前扣除資格但又重新符合條件的社會組織；

　　3.登記設立后尚未取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

　?。ㄋ模┟磕昴甑浊?，省級以上財政、稅務、民政部門按權(quán)限完成公益性捐贈稅前扣除資格的確認和名單發(fā)布工作，并按本條第三項規(guī)定的不同審核對象，分別列示名單及其公益性捐贈稅前扣除資格起始時間。

　　六、公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內(nèi)有效，有效期為三年。

　　本公告第五條第三項規(guī)定的第一種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布名單公告的次年1月1日起算。本公告第五條第三項規(guī)定的第二種和第三種情形，其公益性捐贈稅前扣除資格自發(fā)布公告的當年1月1日起算。

　　十一、公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)在接受捐贈時，應當按照行政管理級次分別使用由財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)（?。┲频墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)，并加蓋本單位的印章。

　　企業(yè)或個人將符合條件的公益性捐贈支出進行稅前扣除，應當留存相關(guān)票據(jù)備查。

上一篇：已認證尚未抵扣的進項稅額是否可以繼續(xù)抵扣
下一篇：業(yè)務招待費企業(yè)所得稅稅前扣除基數(shù)包含視同銷

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

市政府給予員工關(guān)于的人才獎勵是否需要繳納個

請問我司近期收到縣政府給予我司員工關(guān)于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才的獎勵，請問該筆獎勵是否需要繳納個人所得稅？

2022-02-15 11:14 76人看過
股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務中扣繳義務人關(guān)于繳納代扣的個稅

我司在 2020 年 10 月底和一家公司的自然人股東協(xié)商一致，溢價購買該自然人股東手中的 30%股權(quán)，于 2020 年 11 月 5 日和自然人股東簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并

2022-02-15 11:13 49人看過
新入職的的員工個人所得稅如何計算

有一個新員工是 10 月中旬入職的，計算累計基本減除費用 5000 元/月的時候，我們應該減除幾個月的費用？如果是新入職的員工，本期個稅應預扣預繳稅額中，需要扣除“累計已預扣預繳稅額”，我們單位還需要考慮該員工在其他單位的已交稅金嗎？

2022-03-02 13:03 3664人看過
房屋抵押貸款合同是否需要繳納印花稅

我司由于日常資金周轉(zhuǎn)困難，所以向銀行申請貸款，由于金額較大，銀行要求我司需要與其簽訂一份房產(chǎn)抵押貸款合同。請問我司與銀行簽訂的房產(chǎn)抵押貸款合同是否需要繳納印花稅？

2022-03-02 13:03 4135人看過
年度結(jié)束時沒有取得發(fā)票費用是否可以稅前扣除

我公司 2020 年 12 月有 100 萬的咨詢費按合同應該開具發(fā)票做帳，但實際上供應商沒有開票，我司是否可以在年底關(guān)帳前計提此部分費用，在所得稅匯算清繳前讓對方把發(fā)票開來，從而稅前扣除？

2022-02-15 11:02 3396人看過
臨時工個稅申報問題如何處理

我司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，會經(jīng)常請一些臨時員工來幫我們公司發(fā)放宣傳單，請問我司招聘的這些臨時工給他們申報個稅的時候是按照工資薪金，還是按照勞務報酬？

2022-02-11 16:02 3231人看過
轉(zhuǎn)讓個人住房是否可以在扣除貸款利息

我司作為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，在全國各地設有辦事處，有時候會租用個人的住房作為辦事處，其中有一處個人房產(chǎn)，房東有意轉(zhuǎn)售給我司，但是該房產(chǎn)是房東按揭貸款買的房，房東希望我司幫忙咨詢一下，如果他將個人住房出售給我司，那他按揭貸款產(chǎn)生的貸款利息是否可以在計算個稅前扣減？

2022-02-11 15:02 4029人看過
叉車是否需要繳納車船稅和車輛購置稅

經(jīng)專業(yè)機構(gòu)判斷不屬于特種設備，不能辦理“特種設備使用登記證”的叉車，現(xiàn)在，如果我們購買此叉車，購買時或購買后要繳納車船使用稅和車輛購置稅嗎？

2020-12-17 10:12 3290人看過