貨幣資金包括什么

2023-08-24 初級會計職稱 1272人瀏覽

老師回答

　　貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資金。

　　一、貨幣資金有哪些科目？

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　1、庫存現(xiàn)金

　　企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　2、銀行存款

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額。

　　3、其他貨幣資金

　　其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。

　　二、貨幣資金的計算方法

　　貨幣資金是指存在于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金=(庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金)。

　　“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

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