資產(chǎn)負債表賬不平是設置科目錯了嗎
2020-06-15
初級會計職稱
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老師回答
資產(chǎn)負債表是根據(jù)總賬會計科目的期末余額來分析填列的，當然有些會計是根據(jù)明細科目的余額來計算填列的。資產(chǎn)負債表賬不平可能是設置科目錯誤，具體問題可能是：數(shù)字填錯、總賬問題、科目錯誤、憑證問題和公式錯誤。以上5個方法是普遍適用檢查的，如果都不是以上問題，那就得具體問題具體分析了。造成資產(chǎn)負債表賬不平的原因是：
1.數(shù)字填錯：這是最經(jīng)常犯的也是最低級的錯誤了吧？如果你在填列記賬憑證第一步的數(shù)字填錯，那你還得拿出憑證來一張張對著看，找到錯誤數(shù)字后修改“記賬憑證”和“總賬”表，如無其他錯誤，資產(chǎn)負債表應該是平了。
2.總賬問題：上面說了資產(chǎn)負債表是根據(jù)總賬會計科目的期末余額來填列的，如果總賬本身就錯了，資產(chǎn)負債表自然是不平的。確定記賬憑證沒有錯誤后，檢查一下總賬各個科目的期初余額有無錯誤？期末余額有無漏記某借方或貸方數(shù)字？總賬表借貸方合計是否為記賬憑證表的所有相同科目的總和？
3.科目錯誤：排除數(shù)字錯誤的同時，也檢查一下發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務有沒有用錯會計科目。比如員工交來的餐飲費發(fā)票是計入了“差旅費”還是“業(yè)務招待費”？有沒有漏了哪張憑證沒有入賬？“借減貸增”還是“借增貸減”有沒有用錯？是否新增了一級科目？
4.憑證問題：很有可能是還有憑證尚未過賬，或者編制錯誤。
5.公式錯誤：有時公式錯誤是難以發(fā)現(xiàn)的。
當資產(chǎn)負債表不平時，以上5個方法是普遍適用檢查的，如果都不是以上問題，那就得具體問題具體分析了。
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