應收賬款和保理的區(qū)別是什么

2020-07-03 初級會計職稱 1761人瀏覽

老師回答

應收賬款和保理的區(qū)別有含義不同、功能和特點不同和轉(zhuǎn)讓對象不同。比如：應收賬款轉(zhuǎn)讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現(xiàn)金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉(zhuǎn)讓的融資便利。

1、含義不同

應收賬款轉(zhuǎn)讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現(xiàn)金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉(zhuǎn)讓的融資便利。

在受讓期間，銀行委托轉(zhuǎn)讓人(銷售商)負責向購貨商催收已轉(zhuǎn)讓的應收賬款，如在規(guī)定期限內(nèi)銀行未能足額收回應收賬款，則由轉(zhuǎn)讓人無條件地回購未收回的部分。

應收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉(zhuǎn)。

理論上講，保理可以分為買斷型保理(非回購型保理)和非買斷型保理(回購型保理)、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

2、功能和特點不同

應收賬款轉(zhuǎn)讓：

(1)及時回籠資金，避免企業(yè)因賒銷造成的現(xiàn)金流量不足;

(2)改善企業(yè)的財務狀況、提高資產(chǎn)的流動性;

(3)為企業(yè)的賒銷提供了便利。

應收賬款保理：

(一)低成本融資，加快資金周轉(zhuǎn)。

(二)增強銷售能力。

(三)改善財務報表。

(四)融資功能。

3、轉(zhuǎn)讓對象不同

應收賬款轉(zhuǎn)讓的第三方可以是企業(yè)、個人或銀行等;

保理通常都是轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行。

應收賬款保理會計處理是什么

應收賬款的出售不附有追索權，按實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按所售應收賬款已提的壞賬準備金額，借記“壞賬準備”科目，按所出售應收賬款的賬面余額，貸記“應收賬款”，按其差額借記或貸記“財務費用”科目。

應收賬款的出售附有追索權。

會計分錄：

借：銀行存款

貸：短期借款

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