小企業(yè)會計準則匯算清繳分錄怎么做
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
一、小企業(yè)會計制度-所得稅匯算清繳的會計分錄：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
2.、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、跨年4月3日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、重新分配利潤
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅-（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
8、經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目
1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.
2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應計稅.
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匯算清繳無形資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎：(一)外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出
2022-03-23 10:54
77人看過
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企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常
2022-03-14 10:54
82人看過
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所得稅匯算清繳截止時間：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之
2022-02-28 14:25
66人看過
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是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月
2022-02-23 15:12
134人看過
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企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法是在2009年4月16日，國家稅務總局以國稅發(fā)〔2009〕79號印發(fā)的，該《辦法》共28條，自2009年1月1日起執(zhí)行。
2022-02-10 14:31
74人看過
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企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄：應補繳稅額的，借：以前年度損益調(diào)整，貸：應交稅費—應交所得稅；繳納稅款時，借：應交稅費—應交所得稅
2022-02-09 15:44
80人看過
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
3987人看過
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暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2023-06-28 17:06
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。可能有些財務人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
3664人看過
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
3659人看過
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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