月底進項稅額大于銷項如何做賬
2020-07-08
初級會計職稱
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老師回答
本期銷項稅額小于進項+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。城建稅和教育費附依據(jù)主稅種即增值稅計算，本期也不必繳納。月末進項大于銷項，說明當月有留抵稅額，是不需要結(jié)轉(zhuǎn)的，余額掛在應繳稅費-增值稅（進項稅額）科目。
如果結(jié)轉(zhuǎn)了，借：應交稅費-未交稅金，貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額），如果這樣做了，最好用紅字沖回，主要是為了看各科目的累計數(shù)額，對填寫申報、分析有幫助。如果不做，對稅收是沒影響的。
一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當月需要繳納多少增值稅。
進項稅額處理
借：庫存商品
****
應繳稅費-應繳增值稅（進項稅額）
500
貸：銀行存款
銷項稅額處理
借：銀行存款
或
應收賬款
...
貸：
主營業(yè)務收入
應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅額）
當貸方小于借方時，不必繳納稅款，即為留抵稅款。
當貸方大于借方時，轉(zhuǎn)出。
借：應繳稅費-應繳增值稅（銷項稅額）
貸：應繳稅費-未交增值稅
申報納稅后
借：應繳稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
月底進項稅額大于銷項做賬：
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應交未交增值稅：
借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合的條件：
39公告規(guī)定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：
自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月(按季納稅的，連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;
納稅信用等級為A級或者B級;
申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的;
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
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進項稅額轉(zhuǎn)出的情況有貨物發(fā)生非正常損失；在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易
2023-06-27 09:33
76人看過
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很多企業(yè)會存在當月進項稅額大于銷項稅額的情況,例如企業(yè)處于籌建期,各種前期投入都取得了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,但是此時企業(yè)還未正式營
2022-08-23 09:37
91人看過
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月末損益如果是軟件記賬，自動就結(jié)轉(zhuǎn)了。月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方。損益類科目，會計科目的一種，這類科目是為核
2022-08-19 10:11
164人看過
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一般納稅人在應交稅費—應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等項目；在貸方分析欄內(nèi)設
2022-08-18 10:33
84人看過
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增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，
2022-08-18 10:06
156人看過
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（一）結(jié)轉(zhuǎn)收入.借：主營業(yè)務收入.其他業(yè)務收入.營業(yè)外收入.貸：本年利潤.（二）結(jié)轉(zhuǎn)費用、借：本年利潤.貸：管理費用.銷售費用或營業(yè)費用.財務費用
2022-08-11 09:54
50人看過
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
4076人看過
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧杖藛T覺得這是無關痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風險。
2023-06-28 17:06
3053人看過
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務）的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
3865人看過
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
3639人看過
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
4772人看過
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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精選解答
