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先入賬不抵扣發(fā)票怎么入賬

2020-08-06 初級會計職稱 1520人瀏覽
老師回答
先入賬不抵扣發(fā)票賬務處理:借:原材料等,借:應交稅費-待抵扣進項稅額,貸:應付賬款等,后期抵扣:借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額,貸:應交稅費-待抵扣進項稅額。
先入賬不抵扣發(fā)票該怎么入賬
1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)。
2、開出增值稅發(fā)票:
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅),銷項-進項=本月應該交稅金(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)。
3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅。
4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄,如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。
5、交稅后:
借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅
貸:銀行存款。
貨物在何種情況下應作為進項稅額轉出處理
購入的貨物用于企業(yè)內部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時,貨物沒有增值,且用于企業(yè)內部,應按歷史成本計價,也不需要考慮其價格變動,因此,當貨物改變用途,其進項稅額不能抵扣時,只需要作為進項稅額轉出處理。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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