預(yù)交稅金如何做賬

2022-04-26 初級會計職稱 1662人瀏覽

老師回答

一般納稅人預(yù)交增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。預(yù)交的企業(yè)所得稅，附加稅，那就是這樣做分錄：借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅—附加稅，貸：銀行存款。

企業(yè)預(yù)繳稅款怎么做賬：

一、企業(yè)預(yù)交增值稅會計處理企業(yè)預(yù)交的增值稅,應(yīng)該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際預(yù)交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款。有的企業(yè)將預(yù)計的增值稅計入"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目。其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準則規(guī)定還是應(yīng)該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;(2)小規(guī)模納稅人的會計處理。小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅時,也不需計提,由于"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可。

二、企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅會計處理企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅時,應(yīng)借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等?，F(xiàn)在的問題是,預(yù)交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅。其實是否需要計提是會計準則規(guī)定的事情,企業(yè)會計準則體現(xiàn)的是權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費用配比原則。一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預(yù)交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現(xiàn),因此按月或季度預(yù)交之前可以先預(yù)提所得稅費用,即借"所得稅費用";貸"應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅"。

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