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必須用記賬憑證匯總表嗎

2021-08-12 初級會計職稱 1769人瀏覽
老師回答
財務人員必須編制記賬憑證匯總表,記賬憑證匯總表根據(jù)公司記賬憑證的多少,可以五天、一星期、十天、半個月、一個月進行編制。最好的方法是一個月編制一次。
編制方法為
第一步:做"T"字賬(也叫"丁"字賬)。
根據(jù)記賬憑證將各科目按"T''字圖列示。"T"字上方為科目名稱,注意:只列示一級科目(因為做"T"字賬的目的是為了方便登記總賬,總賬是按一級科目設定的)。"T"字的左方為科目借方金額,右方為科目貸方金額。
第二步:科目余額全部列示以后,分別按借方、貸方合計,然后將合計數(shù)填入"記賬憑證匯總表"中,驗證借方金額是否等于貸方金額。如果不相等,查驗錯誤并改正,直至相等為止,這里借方金額與貸方金額相等的依據(jù)是:"有借必有貸,借貸必相等"。因為每一張記賬憑證都是借方金額與貸方金額一定相等,所以根據(jù)記賬憑證得出的記賬憑證匯總:匯總表也一定是借方、貸方相等。
匯總記賬憑證帳務處理程序
1、匯總記賬憑證帳務處理程序的特點
其主要特點是根據(jù)記賬憑證編制匯總記賬憑證,再根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。
2、匯總記賬憑證帳務處理程序的核算要求
必須設置專用的收付轉憑證,除此以外還要匯總收付轉憑證,一般為每隔5天或10天一匯總,每月匯總編制一張,月終結出合計數(shù),據(jù)以登記總賬。
3、匯總記賬憑證帳務處理程序的核算步驟
(1)根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收付轉憑證;
(2)根據(jù)收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬;
(3)根據(jù)收付轉憑證或原始憑證或原始憑證匯總表,逐筆登記各種明細賬。
(4)根據(jù)收付轉憑證定期編制匯總收付轉憑證。
(5)月終,根據(jù)匯總收付轉憑證登記總賬。
(6)月終,現(xiàn)金日記賬的余額和銀行存款日記賬的余額及各明細賬的余額合計數(shù)與總賬有關帳戶的余額核對相符。
(7)月終,根據(jù)總賬、明細賬有關資料編制會計報表。
4、匯總記賬憑證帳務處理程序的優(yōu)缺點和適用范圍
(1)優(yōu)點:
可以大大簡化登記總賬的工作,便于了解經濟業(yè)務的來龍去脈,進而利于分析和檢查。
(2)缺點:
不利于會計核算分工,同時匯總工作量也很大。
(3)適用范圍:規(guī)模較大,經濟業(yè)務較多的單位。
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    2022-12-28 14:12 4271人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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