納稅義務(wù)發(fā)生時會計如何算？

2023-09-19 CPA 1394人瀏覽

老師回答

納稅義務(wù)發(fā)生時會計如何算？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。

一、納稅義務(wù)發(fā)生時會計如何算？

納稅義務(wù)根據(jù)計入的會計科目不同，分為計入稅金及附加、管理費(fèi)用和其他費(fèi)用三大類。

(一)計入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交出口關(guān)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)—文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

以上為與收入有關(guān)的應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目。

(二)計入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交保險保障基金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交殘疾人保障金

(三)計入其他科目

1.企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

或相反分錄

2.個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

3.煙葉稅

借：材料采購/在途物資/原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交煙葉稅

4.進(jìn)口關(guān)稅

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅

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