財務內部控制制度內容是什么

2020-05-13 CPA 1675人瀏覽

老師回答

財務內部控制制度內容是與財務相關的會計控制以及管理控制。具體是明確、合理的職責分工；嚴格的審批、檢查要求；全面的會計制度和企業(yè)管理制度；嚴格的保管制度；有效的內部審計等等。

崗位責任制

（一）、財務科長崗位責任制

（二）、會計崗位責任制

1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責審核交通規(guī)費收入、經(jīng)費收支的財務事項。

2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入；

3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。

4、認真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。

5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務，并完成領導交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責任制

1、認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。

2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結。

3、經(jīng)常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應付款票據(jù)，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。

5、服從領導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。

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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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