所得稅怎么算

2022-03-11 稅務(wù)師 814人瀏覽

老師回答

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）。當(dāng)期所得稅的計(jì)算：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率。遞延所得稅的計(jì)算：遞延所得稅費(fèi)用=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）。

當(dāng)期計(jì)算

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)（職工工資及薪金的14%）、工會費(fèi)（2%）、職工教育經(jīng)費(fèi)（8%）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等

借：所得稅費(fèi)用

（遞延所得稅資產(chǎn)）--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異）

（遞延所得稅負(fù)債）---（注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅

（遞延所得稅負(fù)債）--（注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時性差異）

（遞延所得稅資產(chǎn)）---（注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異）

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

以上就是【所得稅怎么算】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站。

上一篇：盈余公積怎么算
下一篇：計(jì)稅基礎(chǔ)怎么理解

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

稅務(wù)師有計(jì)算題嗎

稅務(wù)師考試《稅法一》、《稅法二》、《財(cái)務(wù)與會計(jì)》科目有計(jì)算題。這三個科目的每個科目都有2道計(jì)算題大題，每道大題有4個小題，每小題2分。而《涉

2023-03-16 15:20 110人看過
什么情況下不用繳納個人所得稅？

個人所得稅是我國稅收的重要來源之一。但并不是所有的個人收入都需要繳納個人所得稅，符合《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的項(xiàng)目不需要繳納個

2023-03-13 15:03 154人看過
車輛購置稅怎么計(jì)算？

車輛購置稅是對在境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人征收的一種稅，它由車輛購置附加費(fèi)演變而來。那么車輛購置稅怎么計(jì)算呢？有哪些獨(dú)立的特點(diǎn)呢？

2023-03-10 14:00 200人看過
2022年勞務(wù)報酬個人所得稅怎么算？

勞務(wù)關(guān)系和勞動關(guān)系使不一樣的，雖然他們都是人去提供生產(chǎn)或者服務(wù)，但是受到不同的法律規(guī)制。那么勞務(wù)報酬個人所得稅怎么計(jì)算呢？能不能退呢？

2023-03-09 14:37 66人看過
企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是什么

企業(yè)申報的扣除項(xiàng)目和金額要真實(shí)、合法。稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、合理性原則。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他

2022-07-25 10:08 51人看過
企業(yè)所得稅年度納稅申報表是什么

企業(yè)所得稅年度納稅申報表是企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納

2022-07-25 10:08 200人看過