簡易計稅會計分錄是什么
2021-12-03
稅務師
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老師回答
簡易計稅的會計分錄：
取得收入時：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費(簡易計稅適用的稅率)
采購材料時：
借：庫存商品/原材料
貸：銀行存款/應付賬款
簡易計稅明細科目，核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
賬務處理
銷售業(yè)務的賬務處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按應收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務入”、“其他業(yè)務收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目，
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額），貸記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額)”或“應交稅費—簡易計稅”科目（小規(guī)模納稅人應貸記“應交稅費—應交增值稅”科目）。發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。
按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入“應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)入“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額)”或“應交稅費——簡易計稅”科目。
按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費—簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。
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