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個人出租設備代開發(fā)票繳稅問題

2019-10-21 綜合 1263人瀏覽
老師回答
我本人有一臺機械設備租賃給一個公司使用，對方需要我提供發(fā)票付款。我想請問我需要繳納哪些稅款，每個月可以到稅務局申請代開18.5萬元發(fā)票不？然后就是稅金大概多少？

答：根據描述，個人可以到稅務局申請代開發(fā)票。個人出租設備涉及以下稅種：增值稅及附加稅、個人所得稅和印花稅。

增值稅：根據財稅〔2016〕36號，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。

個人出租設備可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅，增值稅按3%征收率。附加稅以實際繳納的增值稅為計稅依據，隨同增值稅征收（附加稅費包含教育費附加3%、地方教育附加2%、城市維護建設稅7%或5%）。

個人所得稅：個人設備租賃按財產租賃所得繳納個稅，稅率20%。財產租賃所得個稅計算時，應納稅所得額以每次取得財產租賃收入扣除有關費用后的余額為應納稅所得額。標準扣除：每次所得不足4000元的減除費用800元，每次所得超4000元的減除費用20%。

印花稅：根據《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財產租賃合同印花稅征稅范圍“包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花?！币虼耍瑱C械設備租賃屬于財產租賃合同印花稅征稅范圍，應按合同總金額計稅貼花。

_________相關規(guī)定：

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

第三條納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應稅行為的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第61號）

第八條扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。
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張曉萌

碩士

高頓研究院

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