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計提稅金會計分錄

2020-08-19 中級會計職稱 565人瀏覽
老師回答
個人所得稅是代扣代繳,也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳,因此不是計提,1、計提工資,借:管理費用——工資,貸:應付職工薪酬——工資;2、實際發(fā)放:借:應付職工薪酬——工資,貸:庫存現金或銀行存款,應交稅費-代扣代繳個人所得稅。
一、什么是計提稅金:
計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數相乘計算提取,列入某科目。在權責發(fā)生制前提下,預先計入某些已經發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。
會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應交稅金"科目來核算的。
二、通過"應交稅金"科目核算的有:
營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等
營業(yè)稅的計提和結轉:月末會計結轉時,對本月發(fā)生主營業(yè)務收入計提稅金
借:主營業(yè)務稅金及附加
貸:應交稅金--營業(yè)稅
貸:應交稅金--城建稅
貸:其他應交款--教育費附加.
一般計提有如下幾項:
計提折舊、計提員工薪酬、計提應付借款利息、計提應繳稅費。
以上適用繳納的是計提"應繳稅費".因為稅收是特殊的義務債務,只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當把記在帳上的金額用錢交給稅務局時就叫"繳納"。
稅率稅種要根據企業(yè)所在的地點及從事的行業(yè)來看,這個可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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