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已交稅金的會計分錄

金句講師、會計學(xué)碩士

已交稅金的會計分錄

2021-12-02 中級會計職稱 1680人瀏覽

老師回答

已交稅金的會計分錄：

交納當月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

交納以前期間未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費二級科目：

應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉(zhuǎn)銷項稅額、簡易計稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅。

月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

對于當月應(yīng)交未交的增值稅(未交增值稅增加)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

對于當月多交的增值稅(相當于未交增值稅減少)：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅(減)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

已交稅金及附加稅會計分錄：

《增值稅會計處理規(guī)定》(財會[2016]22號)全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

1.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

2.企業(yè)對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交資源稅

3.應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

4.應(yīng)交教育費附加

應(yīng)納稅額=(應(yīng)交增值稅+應(yīng)交消費稅)X適用稅率

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

5.應(yīng)交房產(chǎn)稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅

6.應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

7.應(yīng)交車船稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅

8.應(yīng)交印花稅

借：稅金及附加

貸：銀行存款等

9.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅

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