請(qǐng)問一下為什么己算應(yīng)納稅所得額是10070-20-50+100=10100？

老師，無形資產(chǎn)減值調(diào)整了100，是由于期初有200余額，實(shí)際當(dāng)期減值300，這個(gè)在后邊算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)也證明了。那為什么己算應(yīng)納稅所得額是10070-20-50+100=10100；而不是10070-20-5-+300=10300呢，不太明白？

我同學(xué)
2021-05-02 17:31:55
閱讀量 340
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于請(qǐng)問一下為什么己算應(yīng)納稅所得額是10070-20-50+100=10100？我的回答如下：

    認(rèn)真努力的同學(xué)，你好

    100是補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備哦~利潤(rùn)是今年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，所以調(diào)整的時(shí)候也是調(diào)整今年發(fā)生的金額，而不是科目余額哦~

    祝同學(xué)早日通過CPA哦~


    以上是關(guān)于額,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 17:43:14
  • 收起
    我同學(xué)學(xué)員追問
    資料三：2019年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 老師，這句話的意思是2019年12月31日減值測(cè)試前的賬面價(jià)值是9800，這200萬是以前年度計(jì)提過的減值準(zhǔn)備，對(duì)嗎？減值測(cè)試后補(bǔ)提的100，是19年新計(jì)提的，所以測(cè)試后的賬面價(jià)值是9700，影響19年的就是100，是這意思嗎？好繞?。∵@語文還得好好學(xué)~~
    2021-05-02 17:51:37
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的哦~老師聽明白同學(xué)的意思了。壞賬準(zhǔn)備一共300，以前年度計(jì)提的200影響的是以前年度的利潤(rùn)，本年度計(jì)提了100，影響的是本年度的利潤(rùn)，所以只調(diào)影響本年度利潤(rùn)的金額就可以了哦~

    2021-05-02 17:59:20
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其他回答

  • k同學(xué)
    這里的無形資產(chǎn)形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，但計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么10070扣除20，而不是加上20呢
    • 蘇老師
      這個(gè)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)上是作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)核算，不計(jì)提折舊。而稅法上按10年進(jìn)行攤銷，那么期末會(huì)形成賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的情況，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，故而本期要調(diào)減應(yīng)納稅所得額20
    • k同學(xué)
      可以這樣理解嗎因?yàn)闀?huì)計(jì)上的折舊沒有為0，稅法上計(jì)提折舊20，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要加回會(huì)計(jì)上的折舊減去稅法認(rèn)可的折舊？
    • 蘇老師
      不是這樣理解的，會(huì)計(jì)上是不計(jì)提折舊的，而稅法是要計(jì)提折舊的，這樣才產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的。簡(jiǎn)單講就是當(dāng)期企業(yè)所得稅是可以稅前扣除20萬的。
  • 張同學(xué)
    老師，請(qǐng)問一下2019年的季度企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，有公式嗎？ 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額*25%*50%*20%？！還是應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅額*25%50%*15%
    • 陳老師
      你好，符合小型微利企業(yè)條件？
    • 張同學(xué)
      符合，是旅游行業(yè)來的
    • 陳老師
      你好，符合小型微利企業(yè)條件 應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是 5% 應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
    • 張同學(xué)
      意思是利潤(rùn)總額直接×5%嗎
    • 陳老師
      你好，如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*5%
  • 家同學(xué)
    對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20％的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10％。為什么是20%*50%？
    • 田老師
      3.問：與此前相比，這次出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化？ 　　答：第一，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面。政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬元、300人和5000萬元。 　　第二，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。 　　舉例說明，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300×25%=75萬元），按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬元），所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
    • 家同學(xué)
      規(guī)定是這樣，這個(gè)是給的案例說明這個(gè)
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