請問下員工意外險不可以稅前扣除嗎？不能扣除的原因是什么？

其他回答

• 王同學
  有一個問題 公司給員工上的意外險可以所得稅前扣除嗎 我知道商業(yè)的養(yǎng)老和醫(yī)療是按比例扣 不知道意外險能不能扣除
  • 葉老師
    你好 要看你說的具體是什么意外險；具體規(guī)定如下： 1.《企業(yè)所得稅法實施細則》第36條有明確規(guī)定：除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。 2.企業(yè)為高危作業(yè)人員辦理團體人身意外傷害險或個人意外傷害險，以及為因公出差的職工按次投保的航空意外險，可以稅前扣除。但為其他職工購買的意外傷害險、意外醫(yī)療險及意外門診險，不能稅前扣除。
• T同學
  員工的意外傷害險可以做稅前扣除嗎
  • 宋老師
    答：1、稅前扣除問題： 《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十五條規(guī)定，納稅人按國家有關規(guī)定上交的各類保險基金和統(tǒng)籌基金，包括職工養(yǎng)老基金、醫(yī)療保險基金等，經(jīng)稅務機關審核后，在規(guī)定的比例內扣除。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅扣除辦法》第四十九條規(guī)定“納稅人為全體雇員按國家規(guī)定向稅務機關，勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養(yǎng)老保險費，基本醫(yī)療保險費，基本失業(yè)保險費，按經(jīng)省級稅務機關確認的標準交納的殘疾人就業(yè)保障金，按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險，可以扣除”。國稅發(fā)[2003]45號文第五條規(guī)定“企業(yè)為全體雇員按國務院或省級人民政府規(guī)定的比例或標準補繳的基本或補充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險，可在補繳當期直接扣除”。 納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準予在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。 其他的如商業(yè)保險等稅法是不允許稅前扣除的。 2、個人所得稅問題： 《財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（財稅[2005]94號）規(guī)定： 一、關于單位為個人辦理補充養(yǎng)老保險退保后個人所得稅及企業(yè)所得稅的處理問題。單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的“工資、薪金所得”項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅；因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。 二、關于個人提供擔保取得收入征收個人所得稅問題。
• 窗同學
  請問 為員工購買的意外險可以所得稅稅前扣除嗎？就是那種商業(yè)意外險
  • C老師
    你好這個是可以稅前扣除的
  • 窗同學
    所得稅對可稅前扣除的保險有規(guī)定 ，所得稅實施條例第三十六條所說的 不得扣除的商業(yè)保險指的是哪些商業(yè)保險呢
  • C老師
    ，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費不能稅前扣除，但以下兩種商業(yè)保險可以扣除： 1）企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費； 2）國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外。 對于上述可稅前扣除的商業(yè)保險的范圍，稅法沒有明確的規(guī)定。以下根據(jù)相關的規(guī)定及企業(yè)常見的問題進行分析。 一、稅法規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險 （一）為特殊工種職工支付的人身安全保險費 按照《企業(yè)所得稅法實施條例》釋義的解釋，這類保險費是國家其他法律法規(guī)強制規(guī)定企業(yè)應當為其職工投保的人身安全保險，而不是企業(yè)自愿為職工投保的所謂人身安全保險。 例如： 《建筑法》（中華人民共和國主席令第91號）第四十八條規(guī)定，建筑施工企業(yè)必須為從事危險作業(yè)的職工辦理意外傷害保險，支付保險費。 《煤炭法》（中華人民共和國主席令第七十五號）第四十四條規(guī)定，煤礦企業(yè)必須為煤礦井下作業(yè)職工辦理意外傷害保險，支付保險費。 《保安服務管理條例》（中華人民共和國國務院令第564號）第二十條規(guī)定，保安從業(yè)單位應當根據(jù)保安服務崗位的風險程度為保安員投保意外傷害保險。 《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財政管理暫行辦法》第十八條規(guī)定，企業(yè)應當為從事高空、高壓、易燃易爆、劇毒放射性、礦井等高危作業(yè)的人員辦理團體人身意外保險或個人意外傷害保險。 企業(yè)按國家規(guī)定必須或應當為職工辦理的人身保險，可以稅前扣除。 對于哪些屬于“特殊工種職工”，部分地方稅務機關認為應參考《中華人民共和國特殊工種名錄》。如北京市平谷區(qū)國家稅務局2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策問題解答。
  • 窗同學
    國稅總局2016年80號文中 差旅中發(fā)生的意外險可以扣除 那這個意外險指的是哪種？是每次出差 隨票購買的意外險 還是企業(yè)為員工購買的團體意外險也可以歸到此類 稅前扣除？
  • C老師
    你好，屬于個人意外險，稅前扣除的第十八條規(guī)定，企業(yè)應當為從事高空、高壓、易燃易爆、劇毒放射性、礦井等高危作業(yè)的人員辦理團體人身意外保險或個人意外傷害保險。
  • 窗同學
    我這個只是差旅人員 并非高危從業(yè)者 按這個解釋是否不貼切呢？我想問的落腳點在于，企業(yè)為差旅人員購買的團體意外險是否可以歸類到2016的80號文中 另外，購買雇主責任險代替這種團體意外險是否更加符合扣除標準？
  • C老師
    你好可以歸在里面，確實是后面那個更標準