原預計300萬營業(yè)外支出，判200萬，轉回遞延所得稅資產為何是75？

原預計300萬營業(yè)外支出 判200萬 轉回遞延所得稅資產為啥是75 因該轉50才對啊

笑同學
2021-06-19 20:22:37
閱讀量 508
  • 李老師 高頓財經研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務，關于原預計300萬營業(yè)外支出，判200萬，轉回遞延所得稅資產為何是75？我的回答如下：

    認真努力的同學你好：

    200是確認可以稅前扣除了，轉回，100是未來不能稅前抵扣了，也需要轉回。

    希望以上的解答可以幫到你，祝學習順利，逢考必勝！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-19 21:10:24
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其他回答

  • 綿同學
    遞延所得稅問題未決訴訟 2018年 借：營業(yè)外支出 300 貸：預計負債 300 借：遞延所得稅資產 75 貸：所得稅費用 75 是只要涉及了預計負債，就需要做遞延所得稅資產嗎？怎么看他是屬于遞延所得稅
    • 馬老師
      你好，因為有一個預計負債，會計上是全額處理的，稅法上是不認可的，凡是看見壞賬準備，一些存貨減值準備這些就會涉及遞延問題，還有折舊攤銷方法的變更，我會計上是認可這筆營業(yè)外支出的，但是稅務上不認可，也就意外著我稅務局的利潤少減去這筆支出，是不是就多交，而會計上的利潤是減去這個營業(yè)外支出的，利潤低，交的稅少，但是繳稅依據是稅法為準，稅務多繳稅了，相當一筆預付就是遞延所得稅資產，
    • 綿同學
      哦，感謝老師的回答
    • 馬老師
      好的，同學不用客氣的
  • T同學
    老師好，這個遞延所得稅資產為什么不是轉回200萬呢？
    • 敖老師
      以前確認了800萬元的負債，在稅法上屬于高估負債，確認200萬元的遞延所得稅資產。現(xiàn)在只是將負債減少了100萬元，還是屬于對稅法來說高估700萬元負債。所以，只能轉回25萬元的遞延所得稅資產哦！
    • T同學
      老師好，甲公司應將這項預計負債轉其他應付款，所以遞延所得稅資產不是應該全部轉回嗎？
    • 敖老師
      不是哦，甲公司將預計負債轉其他應付款，只是自己對負債金額更加明確了，可稅法上并不認可，因為判決是在年后，并不影響本年稅法之認定。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
    • T同學
      但是在日后調整期法院已經判決確認金額是700萬了，屬于日后調整事項，這項預計負債應該轉其他應付款，甲公司賬上也不存在預計負債了，相應的遞延所得稅資產不是應該全部轉回嗎？
    • 敖老師
      公司賬上雖然沒有預計負債了，可營業(yè)外支出700萬元依然存在哦。稅法對這700萬元不認可，所以這樣。而且你想，以前年度損益調整-營業(yè)外支出，是不是只有100萬元？100*25%=25萬元，去影響損益，結轉遞延哦！
    • T同學
      是因為題中說的應賠償嗎？所以認為這筆營業(yè)外支出還未付？如果在調整期確認了已付就全部轉回嗎？
    • 敖老師
      你看判決在下一年才做出，而現(xiàn)在要做的是上一年的賬，肯定沒有支付哦！
  • C同學
    虧損合同產生的預計負債；借:營業(yè)外支出，貸:預計負債；借:遞延所得稅資產，貸:所得稅費用；營業(yè)外支出不是不允許在睡前扣除嗎？什么產生的是遞延所得稅資產？
    • 鄧老師
      你好，不是營業(yè)外支出不允許扣除，是因為這邊這個營業(yè)外支出對應的是預計負債，只是預計的，并沒有實際發(fā)生，所以稅法不承認，不可以稅前扣除。遞延所得稅資產就是資產的賬面價值小于計稅基礎，或者負債的賬面價值大于計稅基礎產生的，可以抵扣未來期間的應納稅額。
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