題目中說明2X17年所得稅納稅申報按原有稅率33%，表格中2X17年遞延所得稅負債余額為何按照2X1

其他回答

• 蘋同學
  年末遞延所得稅負債減年初遞延所得稅負債余額是什么 為什么應交所得稅期末余額按照利潤乘以稅率之后還
  • 吳老師
    遞延所得稅負債本年增加額，對應遞延所得稅費用增加，相應的所得稅費用也增加。
    應交所得稅是當期所得稅，而按照資產(chǎn)負債表債務法計算的所得稅費用等于當期所得稅加上遞延所得稅費用。遞延所得稅費用等于本期遞延所得稅負債（對應所得稅費用部分）增加額-本期遞延所得稅資產(chǎn)增加額（對應所得稅費用部分）。
• E同學
  某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。 （1）按資產(chǎn)負債表債務法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄 （2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？ （3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？ 老師如何解？謝謝。
  • 秦老師
    您好！本題假設資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，如果這個10萬是由于同一事項引起的，跟開頭表述的100萬負債有關，才需要考慮，沒有關系就不考慮，如果有關，那么本期確認遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒有關系，確認遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個43萬是一樣的，如果有關，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬，如果沒有關系，則確認遞延所得資產(chǎn)33，確認遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。
• 永同學
  某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。 （1）按資產(chǎn)負債表債務法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄 （2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？ （3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？每題如何做？會計分錄怎么寫
  • S老師
    同學，你好。 （1）由于還負債期末賬面價值為0，計稅基礎為100萬，由于可抵扣暫時性差異會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。金額為：100*33%=33萬 借：遞延所得稅資產(chǎn) 33 貸：所得稅費用 33 （2）如果遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10與該負債有關，則補提遞延所得稅資產(chǎn)為：33-10=23萬 借：遞延所得稅資產(chǎn) 23 貸：所得稅費用 23 若遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10與該負債無關，則處理與第一問一樣。 （3）如果遞延所得稅資產(chǎn)借方余額43與該負債有關，則應沖減遞延所得稅資產(chǎn)為：43-33=10萬 借：所得稅費用 10 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10 若遞延所得稅資產(chǎn)借方余額43與該負債無關，則處理與第一問一樣。 麻煩同學評價一下，謝謝。