業(yè)務(wù)2增值稅未處理，會計利潤中是否應(yīng)該還要+3000-2500？

其他回答

• 若同學(xué)
  該企業(yè)賬務(wù)處理是否正確？該筆業(yè)務(wù)是否需要繳納增值稅，如需繳納，應(yīng)納多少增值稅？應(yīng)該開具什么發(fā)票？
  • 黃老師
    2010年后，這個必須繳增值稅，按增值條件。
    如納稅，這個要分是不是一般納稅人，該設(shè)備是否抵扣過進項。
    如果是一般納稅人，且抵扣過進項，則直接按17%上稅。（50÷1.17）17%，從其它業(yè)務(wù)收入中沖回。
    如果是一般納稅人，且未抵扣過進項，則4%減半征收。（50÷1.04）4%＝1.92，從其它業(yè)務(wù)收入中沖回。192÷2＝0.96，該0.96交增值稅，另0.96計營業(yè)外收入－補貼收入。
    如果是小規(guī)模納稅人，減按2%征。（50÷1.03）×2%，從其它業(yè)務(wù)收入中沖回。1%的增值稅減免既可以留在其它業(yè)務(wù)收入中，也可以向一般納稅人一樣，從其它業(yè)務(wù)收入中沖回，再計入營業(yè)外收入－補貼收入中。
• 蘭同學(xué)
  計提增值稅時應(yīng)該怎么做分錄？增值稅是否在利潤表中有體現(xiàn)？
  • 陶老師
    你好，是小規(guī)模還是一般納稅人計提增值稅？ 增值稅不在利潤表體現(xiàn)的
  • 蘭同學(xué)
    一般納稅人
  • 陶老師
    你好，一般納稅人這樣做結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅
  • 蘭同學(xué)
    申報印花稅時，根據(jù)資金賬簿申報的，是按次申報還是按月申報
  • 陶老師
    你好，這個就需要看你當?shù)囟惥謱τ』ǘ惿陥?的管理 我這邊資金賬簿印花稅是按次申報的
• 程同學(xué)
  直接免征的增值稅是否應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅需要進行會計處理嗎
  • A老師
    答根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》(財稅[1994]74號)之規(guī)定，對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅(含即征即退、先征后退)，除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，照章征收企業(yè)所得稅。對直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當年利潤征收企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)直接免征的增值稅應(yīng)該并入企業(yè)當年利潤繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字[1995]6號)之規(guī)定，對于直接減免的增值稅，借記"應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目，貸記"補貼收入"科目，并在"應(yīng)交增值稅明細表""已交稅金"項目下，增設(shè)"減免稅款"項目(8行)，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅"科目的記錄填列。