所得稅費(fèi)用的計(jì)算，用利潤總額減去永久性差異這個公式，需考慮三大傲嬌資產(chǎn)嗎？

其他回答

• 快同學(xué)
  應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額+-永久性差異？
  • 陳老師
    應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
    　　在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
    　　應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
    　　稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；二是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。
    　　企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
    　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收入，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
• 之同學(xué)
  企業(yè)所得稅預(yù)繳時，能否按照“會計(jì)報表-利潤總額“+-”永久性差異/暫時性差異“后計(jì)算的”應(yīng)納稅所得額“計(jì)算所得稅額
  • 胡老師
    您好， 如果您是指考試中的話，您那么算沒有問題； 如果您是實(shí)務(wù)中的話，只有上市公司會考慮遞延所得稅計(jì)提和計(jì)算；一般公司預(yù)繳都是按利潤總額做的。謝謝
  • 之同學(xué)
    謝謝回答 1.我司時是上市公司用的是遞延所得稅，這種情況下是可以按照調(diào)整后的“應(yīng)納稅額所得額”申報的嗎 2.本季度利潤總額負(fù)數(shù)；永久/暫時性差異加減后是調(diào)增；最后應(yīng)納稅所得額是正數(shù)，需要預(yù)繳 但實(shí)際填寫預(yù)繳申報表時沒有具體地方可以填列調(diào)增數(shù)
  • 胡老師
    同學(xué)您好，您可以看下您之前的賬務(wù)處理，如果之前是考慮了遞延所得稅的計(jì)提就按調(diào)整后的；如果之前也沒有考慮，而是匯算考慮的，季度就不用考慮，謝謝
• 淡同學(xué)
  (4)里面的內(nèi)容，是永久性差異和無差異，因此不影響遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)算。但是差異在算應(yīng)納稅所得額的時候 還是要考慮進(jìn)去 對嗎？
  • 汪老師
    1.國債利息：會計(jì)上計(jì)入利潤總額，稅法上說國債收入可以免稅，所以可以在當(dāng)期計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時候“調(diào)減”，形成“永久性差異”，不會影響遞延所得稅。 2.支付的行政罰款100萬： 會計(jì)上計(jì)入“營業(yè)外支出”，稅法說不讓扣除，所以要“調(diào)增”。是“永久性差異” 3.銀行罰息： 會計(jì)上計(jì)入費(fèi)用，稅法上說可以扣除，兩者沒有差異。