2013-2016年的遞延所得稅資產怎么理解？

2013-2016年的遞延所得稅資產不是很理解

施同學
2019-09-28 18:28:35
閱讀量 461
  • 秦老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2013-2016年的遞延所得稅資產怎么理解？我的回答如下：

    親愛的準注會寶寶↖(^ω^)↗你好~

    遞延所得稅資產的稅率，要用以后轉回時的稅率。即站在差異發(fā)生的時點，知道以后該差異會轉回，因此確認時按照轉回時的稅率。03年發(fā)生800；04年余額1200，即04年發(fā)生了400；05年余額1200，沒有發(fā)生額。06年余額800，即轉回400。最后一年余額0，轉回800。因此03年的800中，有400在06年轉回，400在07年轉回，06年稅率是12.5%，07年稅率是25%所以遞延所得稅資產余額=400*12.5%+400*25%04年發(fā)生400，在第五年轉回，因此遞延所得稅資產發(fā)生額是=400*25%，加上上一年的就是余額第三年沒有發(fā)生也沒有轉回，余額不變第四年，轉回400，剩余800*25%




    甲公司20x7年的應交所得稅=【4500-轉回固定資產的可抵暫時性差異800-投資性房地產應納稅暫時性差異（200+800/50）-國債利息免稅25+公益性捐贈支出超過限額部分（600-4500*12%）】*25%=879.75

    甲公司20x7年遞延所得稅費用=投資性房地產確認的遞延所得稅負債（200+800/50）*25%+固定資產轉回的遞延所得稅資產800*25%=254




    甲公司20x7年的所得稅費用=879.75+254=1133.75

    20x7年末遞延所得稅負債余額=900*25%+（200+800/50）*25%=279

    祝學習愉快，堅持就會勝利，fighting~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-28 19:42:28
  • 收起
    施同學學員追問
    13年的遞延所得稅資產我懂，14年15年的不懂啊
    2019-09-28 19:51:02
  • 秦老師 高頓財經研究院老師

    13年余額是400*12.5%+400*25%

    14的發(fā)生額400，在17年轉回，適用稅率25%，

    所以14年的余額=13年的余額+14年的發(fā)生額=（400*12.5%+400*25%）+400*25%=400*12.5%+800*25%

    15年發(fā)生額為0

    所以15年的余額=14年的余額=400*12.5%+800*25%


    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-09-28 20:40:55
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