將最終可解鎖部分的其他應付款和庫存股做相反分錄沖銷嗎？

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• S同學
  老師，限制性股票認購時， 借：銀行存款10 貸：股本1 貸：資本公積-股本溢價9 同時確認回購義務 借：庫存股10 貸：其他應付款 10 現(xiàn)金股利可撤銷預計未來可解鎖的情況分錄 借：利潤分配2 貸：應付股利2 借：其他應付款2 貸：庫存股2 我的問題就是最后這個 借：其他應付款2 貸：庫存股2 的數，老師講的是預計未來可解鎖回購義務解除了，解鎖了就不需要回購，沖銷相應部分的回購義務，這怎么理解？
  • 周老師
    現(xiàn)金股利可撤銷的情況下，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利不會導致總負債增加，也就是最開始是其他應付款10，當確認了應付股利2，應沖減其他應付款2
  • S同學
    所以你看在現(xiàn)金股利可撤銷情況下，不管是預計未來可解鎖還是不可解鎖，對負債的處理都是一樣的。抓住這個點去理解記憶這個分錄
  • 周老師
    用另一個我不理解的問題來回答我的問題，的老師的一貫手法，每個老師的解釋都不一樣，誰也解答不了誰的問題，就像你解釋不了我的問題內容，明明是老師講出的話，你也是老師卻回答不了，我該相信誰？你們這樣做合適嗎？
  • S同學
    這是目前系統(tǒng)班徐平老師講的股份支付，講的非常深入明確，讓我充分相信他講的是對的，但是就這里卡住了，找不到他，只能在這里提問，都是求知者，言過者不要介意，算了
• H同學
  為何在預期可解鎖的條件下，相對于不可撤銷，現(xiàn)金股利可撤銷的情況下，多了一個借其他應付款貸庫存股的分錄?
  • 黃老師
    你好，同學。如果可撤銷的話，相關負債和庫存股就可注銷，那么就要多一個注銷庫存股和負債的分錄。
  • H同學
    他最后不是還有一步這個處理嗎？這不重復了嗎？再說注銷庫存股的話，不應該借股本和資本公積嗎？
  • 黃老師
    你這是抵消的負債和庫存股，第一個分錄是減少負債其他應付款的。
  • H同學
    不好意思，沒懂。他沒重復嗎？另外注銷庫存股的分錄是啥?您詳細說一下行嗎
  • 黃老師
    如果沒有達到解鎖條件，那么注銷負債和庫存股 因為不會被行權 借，其他應付款 貸，銀行存款 借，股本 資本公積 貸，庫存股 如果達到解鎖條件，不用回購，同樣不會行權，到股票不會被回購，也就是不會減少股本和資金 借，其他應付款 貸，庫存股 就可以了
  • H同學
    他這個分錄做了兩次，沒重復嗎？哪有那么多其他應付款和庫存股啊?
  • 黃老師
    你這里是兩種不同的情況，第一種是這個股票需要回購注銷，第二種是這個股票不需要回購注銷。是不同的情況，做了兩次分錄。
• 一同學
  請問老師，賬上掛的其他應收和其他應付是同一個人，可不可以直接做一筆相反分錄沖銷
  • S老師
    你好 是的可以做對沖的分錄
  • 一同學
    摘要怎么寫，分錄怎么做
  • S老師
    你好 沖往來? 借應付 貸應收
  • 一同學
    好的謝謝老師
  • S老師
    你好同學： 不客氣，如果您這個問題已經解決， 希望對我的回復及時給予評價。不清楚的還可以繼續(xù) 追問??！
  • 一同學
    請問老師，還有個問題，去年的財務報表已經提交申報了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有分錄做錯了，還能不能改分錄
  • S老師
    分錄一改動，資產負債表數據就變了，這樣有沒有問題
  • 一同學
    你好，可以做更正調整的分錄。
  • S老師
    就是不改之前的賬了，在本月做更正調整就行是嗎
  • 一同學
    您好 對的就是這樣處理。