差額250*25%=62.5是遞延所得稅資產(chǎn)，最后利用T字賬也能算出是143.25嗎？

其他回答

• W同學(xué)
  老師好，所得稅費(fèi)用116.75 ，遞延所得稅資產(chǎn)65 ，遞延所得稅負(fù)債25，那應(yīng)納稅額是116.75-65+25嗎？
  • 周老師
    你好，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅金額=1167.76加上65減25 借：所得稅費(fèi)用 1167.76 借：遞延所得稅資產(chǎn) 65 貸：遞延所得稅負(fù)債 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
  • W同學(xué)
    老師，我記得是所得稅費(fèi)用+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)等于應(yīng)該上交的所得稅
  • 周老師
    你好，不一定的，需要看 遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額是在哪方，如果是借方是加上，如果是貸方是減
  • W同學(xué)
    老師，我明白了，謝謝老師，祝您生活愉快
  • 周老師
    不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，如果對(duì)老師的回復(fù)滿意，請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng)，謝謝。
• 向同學(xué)
  算出應(yīng)納稅所得額差異，怎么知道形成的是延遞所得稅資產(chǎn)還是延遞所得稅負(fù)債？
  • 馮老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是通過(guò)暫時(shí)性差異未來(lái)期間的稅率
    
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)
    
    要注意的是并不是所有的納稅調(diào)整都會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，比如無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用化部分加計(jì)50%扣除，納稅會(huì)調(diào)減，但是并不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，還有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益部分，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異但是不會(huì)進(jìn)行納稅所得額的調(diào)整。
    
    歡迎追問(wèn)，及時(shí)采納哦~
• 清同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅的，比如如果本期利潤(rùn)總額是100，那么按照100的總利潤(rùn)，得所得稅費(fèi)用25，本期有計(jì)提壞賬，那資產(chǎn)減值就是10，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)2.5，，那所得稅費(fèi)用總額是不是就是本期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用 實(shí)際是10-2.5=7.5
  • 余老師
    你好，如果你應(yīng)納稅所得額是100的話，那所得稅費(fèi)用的結(jié)果是7.5。 資產(chǎn)減值是需要做納稅調(diào)增的。
  • 清同學(xué)
    資產(chǎn)減值明明是稅務(wù)不承認(rèn)的，為什么確認(rèn)遞延資產(chǎn)使得凈利潤(rùn)增加了
  • 余老師
    首先遞延所得稅是會(huì)計(jì)上的概念，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，表示現(xiàn)在多繳稅未來(lái)少繳稅，因?yàn)槲磥?lái)期間待實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，原計(jì)提的資產(chǎn)減值損失是能夠在稅前扣除的。 舉個(gè)例子，假如下一年度的稅前利潤(rùn)是50萬(wàn)，上一年度因應(yīng)收賬款20萬(wàn)確認(rèn)了10萬(wàn)的資產(chǎn)減值損失，本年實(shí)際只能收回10萬(wàn)元，那賬務(wù)處理是 借：銀行存款 10 ，借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 10 貸：應(yīng)收賬款 20 ，在所得稅匯算清繳的時(shí)候原計(jì)提的資產(chǎn)損失10萬(wàn)是可以在本年度稅前扣除的，所以，下一年度的應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)。