為什么限定用途的現(xiàn)金確認捐贈收入，但是63題不確認捐贈收入呢？

其他回答

• 沒同學
  會計上的捐贈，不確認收入。企稅上的捐贈視同銷售，確認收入。在企稅的銷售收入以哪個為準？
  • A老師
    您好，本題屬于稅快差異的部分，會計上的捐贈沒有真正的賣出商品，所以不確認銷售收入；但是企業(yè)所得稅中，就要確認銷售收入（您可以簡單記憶為捐贈給對方商品，是因為對方會給與企業(yè)其他好處，所以要征收企業(yè)所得稅視同銷售，如果捐贈不視同銷售的話，那也會多了很多偷稅漏稅的方法）
  • 沒同學
    好的，謝謝
  • A老師
    營業(yè)收入作為廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)計算扣除限額，捐贈的收入計入營業(yè)收入，那公益性捐贈支出時，用利潤總額*12%，這兩者在計算扣除限額時會有影響嗎？
  • 沒同學
    您好， 1.如果是視同銷售的話，應該是作為主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入的，所以在計算招待和廣告/業(yè)務宣傳時，視同銷售部分也應計入基數(shù)； 2.如果是公益性捐贈支出的話，其扣除限額是利潤總額*12%，就不包含視同銷售部分，是按照利潤表上的利潤總額計算的。
  • A老師
    老師，營業(yè)收入以稅法為準，利潤總額是會計為準，我這樣理解，沒錯吧？
  • 沒同學
    您好，在計算招待/宣傳抵扣限額的時候，就要考慮視同銷售部分（企業(yè)是盈利組織，不會平白無故給別人東西，一定是有所圖的）；但是公益性捐贈支出用的數(shù)據(jù)就是利潤表上的，因為公益性捐贈支出是給企業(yè)減少稅負的（這個地方不考慮視同銷售，如果考慮視同銷售其實是加大企業(yè)利潤總額的，就不合理了，要按照企業(yè)實際得到的利潤總額計算），這么解釋您看還有疑問么
  • A老師
    沒有了，謝謝老師
  • 沒同學
    好的 您不要客氣的~
• 恩同學
  對外捐贈和銷售贈送是不是都不用確認收入？
  • 周老師
    您好，不是的，對外捐贈和銷售贈送都要確認收入。
  • 恩同學
    那為什么別的老師說不用確認收入，只需要確認增值稅銷項
  • 周老師
    您好，個人理解不同造成的不同的處理方法。按我的理解，既然要交稅，何必不確認收入處理？
  • 恩同學
    在那個實操課件中，不僅沒確認收入，還是按售價轉(zhuǎn)出的庫存商品，這樣和確認收入結果是一樣嗎？確認收入是要交稅的哦，現(xiàn)在不但沒確認收入，還多轉(zhuǎn)出了成本，實在不理解
  • 周老師
    您好，哪個圖片上的分錄我確實看不清，不過按您所說，按售價轉(zhuǎn)出庫存商品是不對的，和確認收入不一樣，確認收入，再折扣，不一定要交稅的，對外捐贈是確認收入要交稅，但是銷售贈送，可以不交稅的。銷售贈送操作方法是，與賣品開在同一張發(fā)票上，賣品一行，贈品按市場價一行，另起一行按贈品的市場價全額折扣，再結轉(zhuǎn)贈品的成本，就行了。
• s同學
  捐贈方和受贈方都要確認收入嗎
  • E老師
    你好，不是的，捐贈方要確認營業(yè)外支出，受贈方要確認營業(yè)外收入
  • s同學
    捐贈方的營業(yè)外支出在計算所得稅時是不是有扣除比例啊
  • E老師
    你好，是的，不超過利潤12%可以抵扣
  • s同學
    那受贈方記入營業(yè)外收入的話，全額交企業(yè)所得稅嗎
  • E老師
    你好，是的，是要并入全部繳稅