今年初開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票會(huì)過(guò)期嗎？

其他回答

• 劉同學(xué)
  發(fā)票日期已過(guò)需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票紅字通知單嗎？
  • 王老師
    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
    
    (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月
    
    (二)銷售方未抄稅并且未記賬
    
    (三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
    
    本規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用ic卡或者ic卡和軟盤抄取開(kāi)票數(shù)據(jù)電文。
    
    《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定，銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
    
    根據(jù)上述規(guī)定，貴公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，開(kāi)票日期已經(jīng)超過(guò)30天，不符合發(fā)票作廢條件。貴公司未將發(fā)票提交給購(gòu)買方，貴公司可自行開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并上傳，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，不需要購(gòu)買方的拒收證明。
• .同學(xué)
  增值稅專用發(fā)票超過(guò)認(rèn)證期還能開(kāi)具紅字發(fā)票嗎
  • 周老師
    增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的可以按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定進(jìn)行紅字發(fā)票的開(kāi)具處理，發(fā)票過(guò)了認(rèn)證期限但是符合該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票情形的，可以按該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。
• 木同學(xué)
  過(guò)期的增值稅專用發(fā)票能開(kāi)紅字嗎
  • 趙老師
    逾期未抵扣的增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有正當(dāng)理由，視同企業(yè)放棄抵扣權(quán)利。
    如果有正當(dāng)理由，按照稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào) 文件處理：
    一、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
    增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
    二、客觀原因包括如下類型：
    （一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
    （二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；
    （三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
    （四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
    （五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；
    （六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。