此題在計算影響合并凈利潤的金額時，為什么要用200減去折舊？

老師這里我沒太懂為什么要 200減去折舊啊

.同學
2020-03-20 11:02:00
閱讀量 315
  • 涂老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題在計算影響合并凈利潤的金額時，為什么要用200減去折舊？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學，你好~，
    這個是固定資產的內部交易抵消分錄。母公司將生產的設備賣給子公司，作為管理設備

    借：營業(yè)收入1000

    貸：營業(yè)成本800　　

    固定資產200

    借：固定資產（1　000-800）　/10×　8/12=13.33

    貸：管理費用13.33

    借：遞延所得稅資產（200-13.33）*25%=46.66

    貸;所得稅費用46.66

    因此影響合并凈利潤的金額=200-13.33-46.66=140
    站在合并角度，固定資產只是換了一個地方，應該按照800計量，抵消子公司多計提的折舊。
    希望老師的解答能幫助你理解！
    務必注意防護，少出門、多學習哦～
    我們共克時艱，加油?。?！預祝同學和家人們都能健健康康！


    以上是關于利潤,凈利潤相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-03-20 11:17:00
  • 收起
    .同學學員追問
    老師能分步講解一下嗎，
    2020-03-20 11:39:00
  • 涂老師 高頓財經研究院老師

    固定資產只是換了一個地方，從800到1000，有200固定資產是虛增的，所以將固定資產200調減。固定資產在子公司是按照1000提折舊的，但是應該按照800提折舊，這200對應的折舊要調回來。

    固定資產使用壽命10年，2018年4月到2018年12月共8個月，所以是200/10*8/12=13.33



    2020-03-20 12:13:00
  • 收起
    .同學學員追問
    那后面呢
    2020-03-20 12:25:00
  • 涂老師 高頓財經研究院老師

    計稅基礎=1 000-1 000/10× 8/12=933.33
    賬面價值=800-800/10× 8/12=746.67

    可抵扣暫時性差異=933.33-746.67=186.66

    遞延所得稅資產=186.66*25%=46.66

    2020-03-20 12:34:00
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其他回答

  • P同學
    老師，對利潤的影響額為什么要減去折舊
    • 王老師
      您好，您問的是財管里面的還是會計里面的。具體問的是哪個公式
  • 孔同學
    為什么長期股權投資改為權益法核算時，凈利潤不用減去內部交易造成的折舊的影響？
    • 李老師
      您好，合并報表里就是不考慮的。個人報表里才會考慮
  • 伐同學
    這道題為什么算凈利潤的時候沒有減去200
    • 董老師
      你好，同學，國債利息收入是免稅收入，只是在計算所得稅費用的時候應該將200減去，即：（5800-200）*25%=1400，可供分配的利潤=當年實現的凈利潤+年初未分配利潤=5800-1400+800=5200。
  • 魚同學
    在計算固定資產累計折舊時，為什么要用可收回金額減去凈殘值
    • 鄭老師
      你好，因為固定資產可回收金額小于賬面價值時候要按照可回收金額作為入賬價值，所以計提折舊以可回收金額減去凈殘值。
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