為什么要加上所得稅費用1500*0.1*0.25呢？

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• 易同學(xué)
  企業(yè)所得稅是怎么算的？我收入1000，為什么先是乘0.1，再乘0.25？
  • F老師
    企業(yè)所得稅應(yīng)該是利潤表中的利潤總額25%，即使是減免性收入的企業(yè)所得稅也不是直接以收入為基數(shù)來計算的，“你按收入1000，先是乘0.1，再乘0.25”，這是錯誤的，很可能你公司是很小的公司，財務(wù)制度不建全或帳務(wù)處理不規(guī)范，如果讓稅務(wù)局知道你們這么算肯定會對你們進行帳務(wù)進行務(wù)稅稽查的
• 晨同學(xué)
  當(dāng)期所得稅費用=(800+50)*0.25=212.5這里的五十是什么？ 遞延所得稅費用=-50*0.25=-12.5老師這里為什么是負(fù)數(shù)呢？這里的50是什么？ 合計所得稅費用200 什么時候要考慮遞延
  • 吳老師
    同學(xué)你好，遞延所得稅費用=-50*0.25=-12.5 因為這50是存貨跌價裝備 所以是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 所以所得稅費用是負(fù)的 只要稅會存在暫時性差異就需要考慮遞延。
• 薇同學(xué)
  計算所得稅費用時為什么要加上遞延所得稅
  • 王老師
    所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
    - =應(yīng)交所得稅+（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）
    1. 企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局交的錢是應(yīng)交所得稅科目貸方科目的余額，是會計利潤調(diào)增調(diào)減后與稅率相乘計算出來的。
    2. 遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè) 當(dāng)期已經(jīng)交的錢，但是不屬于當(dāng)期費用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，這筆錢在會計意義上要記到發(fā)生期的費用上，遞延所得稅負(fù)債是 當(dāng)期要記到會計意義上的 費用上，但是這筆錢要到發(fā)生期企業(yè)才去稅務(wù)局繳納。
    3. 所得稅費用是企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的費用，因此在應(yīng)交所得稅的里面，需要把遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)期費用）加進去，同時要把遞延所得稅資產(chǎn)（非當(dāng)期費用）減下去。所以：所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅