成品的銷售是按比列來計(jì)算應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅？

老師，委托加工收回的實(shí)木地板繳納的消費(fèi)稅扣除是以加工投入的委托加工的地板數(shù)量比例扣除消費(fèi)稅還是以加工成應(yīng)稅成品后，成品的銷售比列來計(jì)算應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅？（他不是生產(chǎn)了3400箱，只銷售了3000箱嗎，是不是扣除消費(fèi)稅的比例應(yīng)該是：代扣的消費(fèi)稅*5.%*3000/3400？）

愛同學(xué)
2021-11-01 20:43:51
閱讀量 302
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于成品的銷售是按比列來計(jì)算應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好：

    委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工用于銷售的，按生產(chǎn)領(lǐng)用量計(jì)算扣除已繳納的消費(fèi)稅。

    題目中說一半領(lǐng)用了，所以可以扣除的消費(fèi)稅是代收代繳消費(fèi)稅的50%。

    如有疑問歡迎同學(xué)繼續(xù)提問哈~~備考加油！預(yù)祝同學(xué)考試順利！


    以上是關(guān)于稅,消費(fèi)稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 20:49:34
  • 收起
    愛同學(xué)學(xué)員追問
    意思是代扣的消費(fèi)稅歸代扣的，他的抵扣只認(rèn)用于加工的數(shù)量，銷售的實(shí)木歸銷售的應(yīng)交消費(fèi)稅，銷售多少就交多少，不能和加工的簡單的混同抵消
    2021-11-03 08:14:58
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，同學(xué)理解正確～

    2021-11-03 09:12:27
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其他回答

  • 佳同學(xué)
    納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 (??? )
    • 葉老師
      正確答案 b錯
      答案解析 本題考核不同稅率的消費(fèi)品組成成套商品銷售時稅率的適用。根據(jù)規(guī)定，納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
  • 丹同學(xué)
    納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是分別核算不同稅率消費(fèi)品的銷售額的，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。 ( )
    • 汪老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 本題考核不同稅率的消費(fèi)品組成成套商品銷售時稅率的適用。根據(jù)規(guī)定，納稅人將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
  • N同學(xué)
    一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時，銷售額應(yīng)按下列( )公式換算。
    • 沈老師
      看看以下?lián)Q復(fù)算你就知道得制一清二楚了：
      1.增值稅稅額=不含增值稅銷售額17%

      2.含增值稅銷售額=不含增值稅銷售額+增值稅稅額，即是：
      含增值稅銷售額=不含增值稅銷售額+不含增值稅銷售額17%，化簡后：
      含增值稅銷售額=不含增值稅銷售額（1+17%）
      所以，不含增值稅銷售額=含增值稅銷售額/（1+17%）

      而消費(fèi)稅是以不含增值稅肖售額計(jì)算的。 所以選 b
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