轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅和代扣代繳增值稅，增值稅怎么做分錄呢？

老師，我請(qǐng)問(wèn)一個(gè)問(wèn)題啊，問(wèn)原理的啊，就是小規(guī)模一般都是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅核算，但轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅和代扣代繳增值稅，這些做增值稅怎么做分錄呢？能解釋一下原因嗎？

清同學(xué)
2021-11-14 18:04:02
閱讀量 260
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅和代扣代繳增值稅，增值稅怎么做分錄呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好： 

    小規(guī)模納稅人，對(duì)個(gè)人應(yīng)繳納的增值稅，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目核算，但是對(duì)于金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)峭ㄟ^(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算的

    對(duì)代扣代繳的增值稅，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅”核算。

    小規(guī)模納稅人通常設(shè)置這三個(gè)會(huì)計(jì)科目。

     

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問(wèn)歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于增值稅,應(yīng)交增值稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-11-14 21:18:48
  • 收起
    清同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我可以問(wèn)一下原因嗎？為什么這么設(shè)置呢？是金融商品和代扣代繳計(jì)算哪里不一樣嗎？還是有什么特別的核算需要？
    2021-11-15 10:34:20
  • 方老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好：

    金融商品是年度內(nèi)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)，和增值稅的普通核算理念不同，實(shí)際上金融商品轉(zhuǎn)讓是否是否適用于增值稅這個(gè)稅種，是存在極大爭(zhēng)議的，所以規(guī)定的計(jì)稅方法也和其他普通商品差異極大。核算上也單獨(dú)核算

    代扣代繳或者代收代繳本身不是企業(yè)的納稅義務(wù)，是代扣代繳義務(wù)，需要和自身的納稅義務(wù)區(qū)分開(kāi)來(lái)。稅務(wù)管理要求上，也要求代扣代繳行為設(shè)置專(zhuān)門(mén)的賬務(wù)管理，對(duì)代扣代繳義務(wù)的履行與否行政處罰也不相同。所以區(qū)分核算。

     

     祝學(xué)習(xí)愉快，如有疑問(wèn)歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-11-15 14:30:47
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其他回答

  • 家同學(xué)
    轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅怎么做
    • 張老師
      你好！金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
  • d同學(xué)
    交易性金融資產(chǎn)中，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么做分錄？ 分錄怎么解釋?zhuān)?/div>
    • p老師
      算其增值稅處理。(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”為銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不是實(shí)際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷(xiāo)項(xiàng)稅額，即:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)再按規(guī)定做賬務(wù)處理。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:投資收益年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(二)小規(guī)模納稅人:金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅交納增值稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:銀行存款如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1.03*3%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:投資收益年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
  • R同學(xué)
    轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅怎么記賬
    • 韋老師
      您好，您的意思是銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎，還是直接應(yīng)交的稅額，還有您是什么納稅人
    • R同學(xué)
      一般納稅人，轉(zhuǎn)讓可能收益，可能損失
    • 韋老師
      您好，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)稅以后，應(yīng)交未交的增值稅通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅來(lái)核算
    • R同學(xué)
      不理解這個(gè)，投資收益不是借表示損益，貸表示收益嗎
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    2022-06-24 16:25:47

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    2022-06-24 16:21:35

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    2022-06-23 16:39:32
精選問(wèn)答
  • 委托加工收取的加工費(fèi)，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務(wù)，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務(wù)，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué) 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒(méi)有轉(zhuǎn)移。也沒(méi)有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷(xiāo)售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對(duì)外銷(xiāo)售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實(shí)木地板在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅嗎？

    教師回復(fù)： 愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的時(shí)候交稅。比方說(shuō)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠(chǎng)家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來(lái)，然后出售以后繳納消費(fèi)稅，并不是一生產(chǎn)出來(lái)就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車(chē)在生產(chǎn)銷(xiāo)售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)稅法的同學(xué)，你好~貴公司如果銷(xiāo)售本公司種植的花卉免征增值稅，銷(xiāo)售外購(gòu)的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問(wèn)，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛(ài)學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

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