此題抵免稅額996是怎么計(jì)算出來(lái)的？

其他回答

• A同學(xué)
  免抵稅金額是怎么算出來(lái)的
  • E老師
    你好，學(xué)員，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。
  • A同學(xué)
    免抵通俗講是什么意思
  • E老師
    你好，學(xué)員，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。
• C同學(xué)
  企業(yè)的免抵退稅額，應(yīng)退稅額，免抵稅額都是怎么計(jì)算出來(lái)的??？<br/>
  • 吳老師
    您可以先看下下面的具體步驟理解下，如還有疑問，再提出。
    “免、抵、退”辦法基本步驟為五步，公式如下：
    　　第一步——剔稅：計(jì)算不得免征和抵扣稅額（注：做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)入成本）
    　　免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝出口貨物離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
    　　第二步——抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（注：計(jì)算結(jié)果兩種情況：1、＞0，要交稅，就不用再往下計(jì)算了；2、＜0，計(jì)算到這里表明可以退稅了，這個(gè)稅額就是出口貨物負(fù)擔(dān)的境內(nèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是實(shí)際的退稅額不一定就是它。）
    　　當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免抵稅額）－上期末留抵稅額　
    　　第三步——算尺度：計(jì)算免抵退稅額（注：就是要退多少，不是想退多少就退多少，要按照稅法的要求計(jì)算一個(gè)尺度，這個(gè)尺度是名義上的退稅額，是本期享受出口退稅的最高限額。在限額之內(nèi)的可以退，超過限額的不能退。）
    　　免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物的退稅率（注：要用出口離岸價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)？理論上應(yīng)該用買價(jià)，但即使是出口相同的產(chǎn)品，各企業(yè)耗用的原材料各異，即使是相同的原材料，價(jià)格由于購(gòu)買方式等原因也不同，甚至有可能耗用的是n多年前購(gòu)買的原材料，這樣一一去核實(shí)工作量會(huì)很大，簡(jiǎn)便起見，采用離岸價(jià)計(jì)算。）
    　　第四步——比較確定應(yīng)退稅額（注：2、3的絕對(duì)值進(jìn)行比較，誰(shuí)小按誰(shuí)退。）
    　　第五步——確定免抵稅額（注：免抵稅額的含義是出口應(yīng)退的增值稅抵銷了多少內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅，也就是說，這部分稅款，本來(lái)是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的，但是被出口退稅抵銷了，不再退稅，也不再交稅，但是增值稅抵銷了，附征的城建稅和教育費(fèi)附加，是無(wú)稅可抵的，所以仍然要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。）
• S同學(xué)
  免抵退稅額抵減額 怎么計(jì)算的出口退稅計(jì)算時(shí)，免抵退
  • 馮老師
    退稅額是根據(jù)出口金額來(lái)算的
    出口金額退稅率=退稅金額
    如果退稅金額小于留抵稅稅
    就全額退回來(lái)
    如果大于應(yīng)交稅金，那就退應(yīng)交稅金這塊
    如果小于應(yīng)交稅金，就不會(huì)退的。