多項(xiàng)資產(chǎn)，非投轉(zhuǎn)投公確認(rèn)的遞延所得稅就不考慮了是不？

其他回答

• ?同學(xué)
  老師，請問為什么投資性房地產(chǎn)自用資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值，考慮所得稅需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，為什么不是借:所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債，而是借投資性房地產(chǎn)，貸遞延所得稅負(fù)債呢，謝謝
  • 汪老師
    因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的時(shí)候公允價(jià)值高于賬面價(jià)值不影響實(shí)際納稅，現(xiàn)實(shí)生活中，公允價(jià)值和賬面價(jià)值差別是很大的，公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差別也是虛增的，未實(shí)現(xiàn)的，如果要交25%的所得稅，那可是不小的數(shù)目.很多企業(yè)就不敢隨便用公允價(jià)值來計(jì)量投資性房地產(chǎn)了。
  • ?同學(xué)
    謝謝老師，如果沒有實(shí)際納稅義務(wù)，那確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，后面怎么消呢?
  • 汪老師
    另外老師，如果是投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變化導(dǎo)致的少繳稅，就會(huì)影響實(shí)際納稅?
  • ?同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異，以后會(huì)自動(dòng)補(bǔ)回來的，實(shí)際發(fā)生了比如處置投資性房地產(chǎn)了就是實(shí)際納稅了
• 鄧同學(xué)
  長期股權(quán)投資的投資收益到底確不確認(rèn)遞延所得稅
  • 馬老師
    這個(gè)不是遞延所得稅的問題。對于長期股權(quán)投資取得的投資收益，是不需要交納所得稅的，也就是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要作納稅調(diào)減。因?yàn)楸煌顿Y單位實(shí)現(xiàn)利潤后已經(jīng)繳納過所得稅，不會(huì)再要求二次繳納。
    長期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)是取得時(shí)的成本，如果后期確認(rèn)了長期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)（被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤等），那么會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是對于擬長期持有的長期股權(quán)投資，是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。
• 守同學(xué)
  長投為啥不確認(rèn)遞延所得稅？
  • 孟老師
    如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資，則： 　?。?）因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響；不確認(rèn)遞延所得稅。 　?。?）因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時(shí)免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認(rèn)遞延所得稅。 　?。?）因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，在長期持有的情況下預(yù)計(jì)未來期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回；不確認(rèn)遞延所得稅。
  • 守同學(xué)
    謝謝，那賬面價(jià)值為啥十200.如果是成本法就不加了吧？
  • 孟老師
    成本法不需要的，權(quán)益法需要的呀，計(jì)入長期股權(quán)投資——損益調(diào)整的呀，所以影響賬面價(jià)值了