第10和11題應(yīng)該如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

其他回答

• 果同學(xué)
  第一題待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算？
  • 王老師
    你好，16萬(wàn)*40%第二年抵扣=6.4萬(wàn)
  • 果同學(xué)
    為什么要乘以40%
  • 王老師
    你好，政策規(guī)定分2年抵扣，第一年60%，第二年40%，不過(guò)這個(gè)是以前的政策，現(xiàn)在允許一次性抵扣了，所以現(xiàn)在不存在這問(wèn)題了
• 大同學(xué)
  進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何進(jìn)行抵扣？
  • A老師
    我公司2010年進(jìn)一臺(tái)限乘47人的客車，用于運(yùn)送產(chǎn)品，稅務(wù)局已認(rèn)證通過(guò)，問(wèn)此筆進(jìn)項(xiàng)可否抵扣？
  • 大同學(xué)
    《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ǘ┓钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 　　（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品； 　　（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 　　如貴單位不屬于上述情況，進(jìn)項(xiàng)稅額才允許抵扣。2010年購(gòu)入的車輛，征收消費(fèi)稅的小汽車不允許抵扣，并且當(dāng)月認(rèn)證需當(dāng)月抵扣。
  • A老師
    一，2009年1月1日起，增值稅一般納稅人零售符合固定資產(chǎn)抵扣條件的機(jī)動(dòng)車必須使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。根據(jù)增值稅抵扣規(guī)定，可以作為固定資產(chǎn)抵扣的機(jī)動(dòng)車是指應(yīng)征消費(fèi)稅以外的機(jī)動(dòng)車，如貨車等，如果納稅人購(gòu)買自用的摩托車、游艇、9座以下的乘用車以及10座至23座的中輕型商用客車，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。請(qǐng)注意：增值稅一般納稅人購(gòu)買屬于扣稅范圍的貨車等機(jī)動(dòng)車輛，必須取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的帶有稅控碼的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；　　二，根據(jù)財(cái)稅〔2006〕33號(hào)“消費(fèi)稅新增和調(diào)整稅目征收范圍注釋”第七條及有關(guān)規(guī)定：　　汽車是指由動(dòng)力驅(qū)動(dòng)，具有四個(gè)或四個(gè)以上車輪的非軌道承載的車輛。小汽車稅目下包括兩個(gè)子目：乘用車和中輕型商用客車。具體為：　　乘用車：含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過(guò)9個(gè)座位（含）的，在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類乘用車　　中輕型商用客車：含駕駛員座位在內(nèi)的座位數(shù)在10至23座(含23座)?的在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于載運(yùn)乘客和貨物的各類中輕型商用客車。　　客車的車輛長(zhǎng)度是3.5m-7m且座位數(shù)小于23座（含）的屬應(yīng)征消費(fèi)稅范圍車輛；車輛長(zhǎng)度是7m（含）-10m并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，不征收消費(fèi)稅范圍。利用小汽車底盤或整車改裝的車輛應(yīng)征消費(fèi)稅，利用貨車改裝車輛不征收消費(fèi)稅。越野車屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車范圍。 　　也就是說(shuō)，不征收消費(fèi)稅征稅范圍的小汽車是指：　　車輛長(zhǎng)度大于7m（含）并且座位在10至23座（含）以下的商用客車?！　≤嚿黹L(zhǎng)度小于7米（不含），并且座位在10至23座（含）以下的商用客車，屬于征稅范圍征收消費(fèi)稅。
• 喝同學(xué)
  后收到17%和11%稅率專票，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等
  • 張老師
    將收到的17%和11%的票，認(rèn)證后分別填入到相應(yīng)的16%和10%的進(jìn)項(xiàng)稅額欄（附表2）
    增值稅一般納稅人5月1日以后取得的按17%或11%稅率開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（含4月30日前開(kāi)具的），仍應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條的規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
    其中：取得的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請(qǐng)稽核比對(duì)。