遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)是400*25%+400*25%=200而不是圖3分錄寫的264嗎？

參照2018年那道綜合題第4問的解題思路，這道題的暫時(shí)性差異要按未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率重新計(jì)算，那20*5年的暫時(shí)性差異800，未來轉(zhuǎn)回期間應(yīng)是20*8年占400（稅率25%），20*9年占400（稅率25%），那20*5年所對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)是400*25%+400*25%=200，而不是圖3分錄寫的264。這怎么解釋？

l同學(xué)
2022-01-03 13:43:19
閱讀量 281
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)是400*25%+400*25%=200而不是圖3分錄寫的264嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)，你好：

    在20*5年時(shí)我們還沒辦法預(yù)計(jì)未來的稅率會(huì)從33%到25%，所以在當(dāng)年仍然使用33%的稅率。

    希望以上解答能夠幫助到你，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于資產(chǎn),遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-03 14:03:15
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    如果可以預(yù)計(jì)未來是25%稅率，那是不是就要按18年那道綜合題的思路去做？
    2022-01-03 15:46:34
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學(xué)，你好：

    對(duì)的，如果能夠合理預(yù)計(jì)稅率的變化就是那個(gè)思路，同學(xué)思考得很好，理解得非常正確！繼續(xù)加油~

    2022-01-03 16:14:49
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其他回答

  • 微同學(xué)
    第三題中級(jí)為什么遞延所得稅資產(chǎn)余額是200*12.5%+200*25% 而不是400*12.5%
    • 沈老師
      您好 從你填的表可以看出，該資產(chǎn)的差異是從2019.12.31開始回轉(zhuǎn)的，回轉(zhuǎn)金額為200（600-400），2019年的稅率是12.5%， 剩余部分是2020年回轉(zhuǎn)，此時(shí)是25% 站在2016年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)200，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額 站在2017年，未來，2019年回轉(zhuǎn)200,2020年回轉(zhuǎn)400，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)余額。與上著差為當(dāng)期發(fā)生額 2018年。同2017年一樣，余額不變，本期沒有發(fā)生額
    • 微同學(xué)
      那沒什么每次是轉(zhuǎn)回200呢
    • 沈老師
      2018年差異是600,2019年差異是400，所以2019年恒定轉(zhuǎn)回200 而2020年預(yù)定轉(zhuǎn)回每年都會(huì)變化，因?yàn)樽罱K差異是0
  • c同學(xué)
    老師 遞延所得稅資產(chǎn)期初有25 本期轉(zhuǎn)回25 本期有增加了22.5 是不是余額還是有22.5啊 遞延所得稅費(fèi)用是說本期遞延所得稅資產(chǎn)嗎？答案合起來的分錄是不是 借：所得稅費(fèi)用 1252.5 遞延所得稅資產(chǎn)22.5 貸：應(yīng)交所得稅1250 遞延所得是資產(chǎn) 25
    • A老師
      您好，您寫的分錄是正確的，遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回增加所得稅費(fèi)用25，遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)減少所得稅費(fèi)用22.5
  • s同學(xué)
    這道題稅率的變化不需要調(diào)整2018年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)400＊25％嗎？不是稅率由25％變成15％了嗎
    • 何老師
      2019年的遞延所得稅資產(chǎn)是800*0.15=120
    • s同學(xué)
      我的意思是怎么不需要調(diào)整2018年的遞延所得稅，因?yàn)槎惵首兞耍?/div>
    • 何老師
      遞延所得稅余額是按最新的變化來確認(rèn)的，不用調(diào)整之前已經(jīng)按當(dāng)時(shí)情況合理確定的遞延所得稅
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