在建工程領用原材料的增值稅不計入在建工程的，這增值稅后續(xù)能抵扣還是做進項稅額轉出？

在建工程領用原材料的增值稅是不計入在建工程的，那這增值稅后續(xù)是可以抵扣的？還是做進項稅額轉出？

嬴同學
2020-02-22 00:51:08
閱讀量 243
  • 沈老師 高頓財經研究院老師
    春風化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于在建工程領用原材料的增值稅不計入在建工程的，這增值稅后續(xù)能抵扣還是做進項稅額轉出？我的回答如下：

    準注會寶寶你好~

    （1）如果領用的原材料等是用于生產線、設備等這樣的動產的，其進項稅額不計入成本中，不用作轉出處理，進項稅額是可以抵扣的；

    借：在建工程 10000

    貸：原材料 10000

    （2）如果領用的原材料等是用于廠房等不動產的基建工程的，進項稅額就要作轉出處理，即要計入成本中。

    借：在建工程 11600

    貸：原材料 10000

    應交稅費——應交增值（進項稅額轉出）1600

    再理解一下呀~有疑問歡迎隨時提出哦(^ω^))加油~



    以上是關于增值稅,增值稅進項稅額轉出相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-02-22 09:24:53
  • 收起
    嬴同學學員追問
    那用于不動產建造用原材料，不就是工程物資嗎？工程物資增值稅不也可以抵扣嗎？如果不是工程物資，那區(qū)別在哪？四維考霸之會計第八章多選題第一道問題1，為啥會把a也選上？
    增值稅進項稅額轉出
    2020-02-22 22:42:00
  • 沈老師 高頓財經研究院老師

    愛思考的同學你好~

    你思考的很好，按照最新的規(guī)定是這樣的。上面是營改增之前的規(guī)定，不好意思給同學造成困擾了。老師重新回答一下這個問題吧：在建工程領用原材料的增值稅是不計入在建工程的，那這增值稅后續(xù)是可以抵扣的，還是做進項稅額轉出？是可以抵扣的。按照最新規(guī)定，用于不動產的原材料增值稅也是可以抵扣噠~四維考霸這里轉出的是40%，因為當時的政策是領用原材料的增值稅是按照60%抵扣的，然后第13個月開始可以抵扣40%。但是按照稅法的最新規(guī)定，現(xiàn)在領用的原材料可以100%抵扣了，不用再區(qū)分60%和40%了。所以都是可以抵扣噠~

    給同學造成的困擾深感抱歉啊，有問題我們隨時交流，繼續(xù)加油呀??！

    2020-02-23 09:46:03
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其他回答

  • W同學
    在建工程領用庫存原材料計算增值稅進項稅額轉出的金額是()
    • 胡老師
      領用原材料3萬元本價稅率17%相應稅額0.51萬元由于該批原材料用于非增值稅應稅項目允許抵扣所要進行進項稅轉
      購進貨物增值稅直接用于產或經營才能抵扣
  • 二同學
    “設備改擴建領用材料，無需將原購進材料的增值稅進項稅額轉出計入在建工程成本”意思是把購進材料的成本和增值稅進項稅一并計入在建工程成本當中嗎？
    • 丁老師
      意思是把購進材料的成本和增值稅進項稅一并計入在建工程成本當中嗎？--------不是的，是直接抵扣進項稅額了。
    • 二同學
      也就是說只有材料成本計入在建工程成本而進項稅可以抵扣就不計入成本當中
    • 丁老師
      是的，是這樣理解的。
  • N同學
    原材料的增值稅進項稅額不應該轉入在建工程嗎
    • L老師
      老稅法中固定資產等進項稅是不可抵扣的，要做進項稅轉出。
      按2009年開始執(zhí)行的新增值稅條例，除不動產外的所有固定資產都可以抵扣，因此就不必做進項稅轉出了。
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