應收退貨成本為什么不影響遞延所得稅？

其他回答

• ?同學
  為什么補提壞賬準備只影響遞延所得稅，不影響當期應交所得稅呢
  • 張老師
    因為補計提的壞賬準備稅法上不允許稅前扣除，所以只會影響遞延所得稅。
• 皆同學
  補提壞賬準備為什么只會影響遞延所得稅，不會影響當期應交所得稅呢
  • 張老師
    計提壞賬準備，稅法上是不認可的。所以，無論計提多少，會計利潤都將相應的增加，調(diào)整為應納稅所得額，計算應交稅費，這一結(jié)果是固定的。所以，補提壞賬準備，對當期應交稅費，是沒有影響的。
  • 皆同學
    稅法上不認可，這一點我明白。 補提壞賬準備，對于稅法而言，要對補提的壞賬準備納稅調(diào)整，應納稅所得額增加，那所得稅不也增加了嗎，為什么您說是固定的呢
  • 張老師
    舉個例子吧。比如企業(yè)今年的會計利潤是95萬元，其中計提了壞賬準備5萬元，那么的話，應納稅所得額，是不是100萬元？應交稅費是不是25萬元？換個形式，比如今年的會計利潤是90萬元，其中計提了壞賬準備10萬元，那么的話，應納稅所得額，是不是還是100萬元？應交稅費是不是還是25萬元？所以，計提壞賬準備，只會影響會計利潤和相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)/當期所得稅費用（兩者分配），但是呢，對應交稅費，是沒有影響的哦！如果對回答滿意，請五星好評，謝謝！
• 千同學
  既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額的交易為什么不確認遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 周老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認該資產(chǎn)或負債然后調(diào)整相應的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應繳所得稅不同，因為所得稅費用=應繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應納稅所得額，對遞延所得稅的確認就沒有意義了，所以不調(diào)整。
    比如說一個固定資產(chǎn)當年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當年會計利潤又不影響應納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些