工程物資轉在建工程會計科目時，40%的稅為什么不轉出？

劃線部分，工程物資轉在建工程時，40%的稅為什么不轉出，待第二年抵扣?

未同學
2019-02-02 11:36:19
閱讀量 368
  • 周老師 高頓財經研究院老師
    潤物無聲 循循善誘 潛移默化 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務，關于工程物資轉在建工程會計科目時，40%的稅為什么不轉出？我的回答如下：

    同學你好，

    本題涉及的固定資產是動產設備，不涉及進項稅分次抵扣的問題。

    購入設備的進項稅112萬是全額可以抵扣的，所以在購入的時候書上的分錄是

    借：工程物資7000000

    　 　 　 　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1120000

    　 　 貸：銀行存款8120000

    領用工程物資

    借：在建工程 7000000

    　 　 貸：工程物資　 7000000

    這邊的1120000全額計入進項稅額了是可以全額抵扣的，不涉及進項稅額轉出問題。

    　 　 　 　祝你學習愉快，加油！


    以上是關于科目,在建工程會計科目相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-02-03 10:19:24
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