企稅預提所得稅稅率和正常稅率是什么關系？

老師好。企稅預提所得稅稅率和正常稅率是什么關系？就像第6問，為什么用的是10%的預提所得稅稅率？

M同學
2020-04-04 12:09:00
閱讀量 1791
  • 陳老師 高頓財經研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于企稅預提所得稅稅率和正常稅率是什么關系？我的回答如下：

    準注會同學，你好

    非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，法定的稅率是20%，但是實際減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

    這里甲取得境外的股息，被A國預提所得稅稅率10%計算扣繳稅款


    希望以上解答能幫助到你~


    以上是關于稅率,企業(yè)所得稅稅率相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-04 12:43:00
  • 收起
    M同學學員追問
    為什么96還要加上404*10%？一般不是96萬就是甲企業(yè)在A國實際繳納的稅款了么？
    2020-04-04 12:46:00
  • 陳老師 高頓財經研究院老師

    直接抵免稅額為股息紅利的預提所得稅，甲企業(yè)在A國實際繳納稅款＝404×10%＝40.4（萬元），也就是被扣繳的部分，加上間接抵免的96，才是甲企業(yè)為A國企業(yè)全部的所得稅


    2020-04-04 12:59:00
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    M同學學員追問
    1.那為什么是稅后股息404*10%，而不是稅前股息*10%？是不是就像境外企業(yè)B從我國A企業(yè)獲得股息紅利，股息紅利是A企業(yè)稅后的股息紅利（A企業(yè)自身已繳納企稅）；但是在此基礎上還是要扣繳10%（這是扣繳的境外B企業(yè)的所得稅），而這部分是直接抵免部分；是這樣理解的么？ 2.為什么用的是預提所得稅稅率10%，而不是稅率20%？對于預提所得稅的定義我還是不太了解，麻煩老師解釋一下，是不是同理我國對外國企業(yè)的10%的扣繳征收率？
    2020-04-04 18:39:00
  • 陳老師 高頓財經研究院老師

    1、因為股息紅利是稅后才進行分配的，對的， 首先分配的企業(yè)會先交自己國家的企稅、然后再分配，針對這部分分配出去的，得到的企業(yè)不可能不付出任何代價就得到一筆所得，所以會被扣繳一個稅款，這屬于直接抵免的部分；

    2、這個10%是政策上給的優(yōu)惠，不同國家的預提所得稅稅率會有所不同，簡單來說就是你從境外的企業(yè)那里去的股息，對方會先扣繳一部分稅；

    2020-04-04 19:01:00
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