確認遞延所得稅資產，同時確認所得稅費用嗎？

其他回答

• 小同學
  合同負債確認遞延所得稅資產嗎
  • 全老師
    合同負債，確認遞延所得稅資產。
    合同負債也是屬于負債率科目嘛，通過賬面價值和計稅基礎做比較，結合稅法規(guī)定，判斷確認遞延所得稅的影響。
    
    遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤但是你已經按照稅法交稅了.你現(xiàn)在確認這部分資產你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用若你預期虧損你就暫時不用確認這部分資產.比如說你2008年的時候虧損500萬那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣但是現(xiàn)在是二般情況你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)你們公司基本預計在2009年破產實在是已經不可能再有利潤來抵扣了那么你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣現(xiàn)在已經覺得未來不可能產生利潤了那就沒法抵扣了那就不能確認了.
    預計負債可以確認遞延所得稅資產.例如企業(yè)因銷售商品承諾提供售后服務需要確認預計負債.但按稅法規(guī)定此項費用在實際發(fā)生時才允許予以確認.這樣就形成了應納稅暫時性差異.但是企業(yè)因提供擔保事項產生的預計負債是不可以確認遞延所得稅資產的.此項屬于永久性差異.
    因為是由法律所規(guī)定所以預計負債是遞延所得稅資產.根據(jù)《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定企業(yè)必須判斷企業(yè)是否存在未決訴訟或仲裁、債務擔保、產品
    遞延所得稅( deferred income tax )由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債這項負債記入資產負債表.遞延所得稅資產 和 遞延所得稅負責.
    企業(yè)當期確認預計負債的同時確認損失費用從當期利潤總額中扣減但是稅法不認可這個損失費用所以當期應納稅所得額要調增即當期要多交稅到真正確認損失的期間企業(yè)不再確認損失費用但稅法認可損失發(fā)生期的損失抵扣應納稅所得額即以后期少交稅所以要確認遞延所得稅資產.
    非流動負債中有“遞延所得稅負債”這一項以應納稅暫時性差異與企業(yè)在會計和稅法差異滅失的期間適用的所得稅稅率計算填列期初和期末數(shù)(因為所得稅率有可能
    遞延所得稅資產 (deferred tax asset)就是未來預計可以用來抵稅的資產遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款.可抵扣
    我這里舉個例子說明 一項固定資產我們在會計核算上采用直線法計提折舊假設原值50000已提折舊10000而且已提減值準備5000那么固定資產目前的凈值=
    遞延所得稅資產和負債是企業(yè)經濟信息的一部分上市公司必須予以紕漏.否則企業(yè)信息將不完整會誤導投資人和信息使用者遞延所得稅資產
    本科目核算企業(yè)根據(jù)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是由資產或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的.一般來說資產的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產生可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產資產的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產生應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債.
• P同學
  未彌補虧損確認時，確認遞延所得稅資產，實際發(fā)生彌補時，是轉回遞延所得稅資產嗎？
  • 譚老師
    后期實現(xiàn)盈利彌補了虧損，應相應轉回遞延所得稅資產
• 米同學
  確認遞延所得稅資產或確認遞延所得稅負債一定影響當期所得稅費用。  (  )
  • 涂老師
    正確答案錯 解析：【答案】x【解析】確認遞延所得稅資產或確認遞延所得稅負債可能計入資本公積或商譽等。