年初遞延所得稅因?yàn)槎惵氏抡{(diào)，所以要調(diào)整嗎？

老師能再解釋一下這題嗎？

R同學(xué)
2020-04-11 17:29:00
閱讀量 265
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    嚴(yán)中有寬 會(huì)計(jì)男神 接地氣 一絲不茍 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于年初遞延所得稅因?yàn)槎惵氏抡{(diào)，所以要調(diào)整嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好

    同學(xué)你是這里面的那個(gè)問(wèn)題不能理解，可以具體一點(diǎn)，還是整個(gè)題目都不懂。這樣老師好做針對(duì)性的解答

    同學(xué)還有疑惑繼續(xù)和老師溝通哦　


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-11 18:23:00
  • 收起
    R同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    就年初遞延所得稅因?yàn)槎惵氏抡{(diào)所以要調(diào)整這塊不是很理解
    2020-04-11 19:06:00
  • 龔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

    遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 * 未來(lái)期間的稅率

    當(dāng)稅率下降的時(shí)候，以前期間確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)都會(huì)減少（稅率再下降是不是）

    重點(diǎn)是遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)下降了多少的問(wèn)題，

    165=應(yīng)納稅暫時(shí)差異*33%得來(lái)的，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=500

    我現(xiàn)在稅率是25%，我的遞延所得稅負(fù)債的余額應(yīng)該是500*25%=125

    125-165=-40我遞延所得稅負(fù)債減少40　 在借方。

    遞延所得稅資產(chǎn)的做法是一樣的。


    2020-04-11 20:09:00
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其他回答

  • 白同學(xué)
    為什么期初的遞延所得稅不調(diào)整 不除以15%*25%9做調(diào)整
    • 沈老師
      你好， 在符合高新技術(shù)期間是適用所得稅15%的，如果不符合高新技術(shù)企業(yè)條件就要求他以前的稅率改按25%，那不就等于沒(méi)有享受這個(gè)優(yōu)惠條件了呢，所以以前適用的低稅率不會(huì)改
  • L同學(xué)
    稅率調(diào)整時(shí)，調(diào)整遞延所得稅的問(wèn)題
    • 朱老師
      因?yàn)槎惵侍岣吡?，按時(shí)間性差異計(jì)算的可以抵扣的稅款的金額也對(duì)應(yīng)的提高，二者是成正比例的計(jì)算，你可以簡(jiǎn)單的理解為。

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率。

      所以稅率上來(lái)了，應(yīng)納稅額就跟著增長(zhǎng)。
  • 鄭同學(xué)
    調(diào)整以前年度損益憑證后必須調(diào)整遞延所得稅嗎
    • 張老師
      調(diào)整前年度損益憑證般都需要調(diào)整遞延所得稅 、調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債或確認(rèn)新負(fù)債 調(diào)整前年度損益憑證并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借前年度損益調(diào)整 貸其應(yīng)付款 借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸前年度損益調(diào)整 借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸前年度損益調(diào)整 借前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅資產(chǎn) 二、資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生資產(chǎn)減值或調(diào)整原確認(rèn)減值金額 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸前年度損益調(diào)整 前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸前年度損益調(diào)整 三、資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生銷(xiāo)售退回 調(diào)整所得稅費(fèi)用 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸前年度損益調(diào)整 調(diào)整已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅資產(chǎn) 前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸前年度損益調(diào)整
  • 增同學(xué)
    調(diào)整以前年度損益憑證后必須調(diào)整遞延所得稅嗎？
    • 張老師
      調(diào)整以前年度損益憑證后，一般都需要調(diào)整遞延所得稅。 一、調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債或確認(rèn)新負(fù)債  調(diào)整以前年度損益憑證并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 貸：其他應(yīng)付款　　 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　貸：以前年度損益調(diào)整  　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)  二、資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生資產(chǎn)減值或調(diào)整原確認(rèn)減值金額  調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 　　借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 　　　 貸：以前年度損益調(diào)整  三、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷(xiāo)售退回  調(diào)整所得稅費(fèi)用： 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　調(diào)整已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn) 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　   
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