稅法不允許沒(méi)有實(shí)際發(fā)生損失扣除，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額要加50嗎？

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• 知同學(xué)
  存貨跌價(jià)損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除。如何理解？
  • 鄭老師
    計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，稅務(wù)不認(rèn)可，應(yīng)作納稅調(diào)整。待實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除
• 綿同學(xué)
  存貨跌價(jià)損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除，這句話(huà)怎么理解，還有，計(jì)提存貨跌價(jià)損失的時(shí)候，借，資產(chǎn)減值損失。這是損益類(lèi)賬號(hào)，不應(yīng)該直接計(jì)入當(dāng)期損益了
  • 沈老師
    您好，借，資產(chǎn)減值損失 損益類(lèi)科目，所以影響了會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額，此時(shí)計(jì)算企業(yè)所得稅需要調(diào)增。 【此時(shí)稅法上不認(rèn)，說(shuō)要“實(shí)際發(fā)生”時(shí)才可以稅前扣除】 就是“存貨跌價(jià)損失只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許從當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除”。此時(shí)計(jì)算企業(yè)所得稅需要調(diào)減。
  • 綿同學(xué)
    就是，雖然確認(rèn)了減值，稅法不認(rèn)，在所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增出來(lái)
  • 沈老師
    您好，是的，就是這個(gè)意思
• 汪同學(xué)
  在稅法上，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備等都是不允許抵扣的，只有實(shí)際發(fā)生，才允許稅前抵扣。所以，當(dāng)年你計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，當(dāng)年所得稅就已經(jīng)納稅調(diào)增過(guò)了，沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備時(shí)，壞賬損失已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，可以作為稅法規(guī)定扣除的財(cái)產(chǎn)損失，雖然會(huì)計(jì)處理并不影響當(dāng)期損益（會(huì)計(jì)分錄為借：壞賬準(zhǔn)備，貸：應(yīng)收賬款），但可以視同財(cái)產(chǎn)損失對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額進(jìn)行扣減，也就是額外扣除。 這段話(huà)怎么理解呢
  • 袁老師
    你好，就是說(shuō)計(jì)提壞賬時(shí)候并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，只是人為估計(jì)，因此稅法不認(rèn)可需要納稅調(diào)增，但是會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)了損益。而壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)候，就可以稅前扣除了，但是此時(shí)因?yàn)橹皶?huì)計(jì)計(jì)入了損益，因此不會(huì)對(duì)損益造成再次影響。