此題遞延所得稅資產(chǎn)150萬元是怎么計(jì)算出來的？

老師，麻煩講解一下

朱同學(xué)
2019-06-07 14:23:19
閱讀量 338
  • 袁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題遞延所得稅資產(chǎn)150萬元是怎么計(jì)算出來的？我的回答如下：

    同學(xué)你好，

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額。其中，直接支出是企業(yè)重組必須承擔(dān)的直接支出，并且與主體繼續(xù)進(jìn)行的活動(dòng)無關(guān)的支出，不包括留用職工崗前培訓(xùn)、市場推廣、新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入等支出。因?yàn)檫@些支出與未來經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，在資產(chǎn)負(fù)債表日不是重組義務(wù)。

    所以辭退補(bǔ)償金200萬，2年租金損失400萬都是預(yù)計(jì)負(fù)債，并且計(jì)入當(dāng)期損益影響利潤總額，這時(shí)候預(yù)計(jì)負(fù)債=利潤總額=600；另外預(yù)計(jì)處置生產(chǎn)用固定資產(chǎn)將發(fā)生處置損失200萬元減少利潤總額，所以總共減少利潤總額600+200=800，預(yù)計(jì)負(fù)債600，那么遞延所得稅資產(chǎn)=600*25%=150

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-06-07 14:24:42
  • 收起
    朱同學(xué)學(xué)員追問
    老師，B選項(xiàng)為什么是正確的？
    2019-06-07 14:31:38
  • 姚老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    預(yù)計(jì)負(fù)債有職工的辭退補(bǔ)償金200萬以及2年租金損失400萬，祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-06-07 18:06:24
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其他回答

  • *同學(xué)
    企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么計(jì)算出來的
    • 朱老師
      1、會計(jì)制度與稅法之間存在差異，有一種差異稱之為可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)稅法規(guī)定的所得額大于會計(jì)規(guī)定的所得額時(shí)，就會產(chǎn)生這種差異，這時(shí)需要對企業(yè)的所得稅申報(bào)進(jìn)行賬外調(diào)增；2、調(diào)增所得稅申報(bào)后，企業(yè)就會多繳所得稅，因?yàn)檫@種差異而暫時(shí)多繳納的所得稅，在會計(jì)上稱之為遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 張同學(xué)
    老師，題目中的期初遞延所得稅資產(chǎn)50萬元沒有參與計(jì)算，計(jì)算期末遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)不需要嗎？
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      期末遞延所得稅需要考慮 但你這里題材都只是給出的本期計(jì)稅和賬面差額部分，所以本期確認(rèn)的遞延所得稅只是按本期金額計(jì)算，不考慮期初遞延所得稅
  • 張同學(xué)
    遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)是怎么來的？
    • Z老師
      所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
    • 張同學(xué)
      這個(gè)邏輯關(guān)系我知道了，就是如果在填利潤表的時(shí)候，遞延所得稅費(fèi)用這一項(xiàng)的數(shù)據(jù)是怎么來的？
    • Z老師
      分錄是借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
    • 張同學(xué)
      您能舉個(gè)例子嗎？比如所得稅費(fèi)用是應(yīng)納稅所得額乘以稅率來的，那么遞延所得稅費(fèi)用是怎么來的呢？
    • Z老師
      遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會計(jì)稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)
    • 張同學(xué)
      老師，這種文字性的表述我還是不能理解，您能舉個(gè)例子嗎？比如在企業(yè)實(shí)際做賬的時(shí)候，是怎么產(chǎn)生的？
    • Z老師
      做題的時(shí)候是直接告知數(shù)額的，那么這個(gè)數(shù)額是怎么來的呢？
    • 張同學(xué)
      所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2B遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
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