在計(jì)算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅時(shí)，為什么要扣掉預(yù)繳稅款？

其他回答

• 菁同學(xué)
  一般納稅人外地預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅，問在外地預(yù)繳多少？是否在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)繳稅？
  • 陳老師
    你好，一般納稅人外地預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅按照2%預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)時(shí)補(bǔ)繳
• 恩同學(xué)
  代扣代繳的增值稅，為什么交給海關(guān)的算進(jìn)項(xiàng)稅額（可抵扣），交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不算？（cpa，稅法
  • 王老師
    你好，很高興回答你的問題！
    
    首先，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)憑票抵扣可以參考如下資料：
    購(gòu)進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅額一般由銷售方的銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)構(gòu)成。故進(jìn)項(xiàng)稅額在正常情況下是：
    1.從銷售方取得的《增值稅專用發(fā)票》（含稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》）上注明的增值稅額。
    2.從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》上注明的增值稅額。
    3.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，全部取得《增值稅專用發(fā)票》或《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》，可以按照注明的增值稅額進(jìn)行抵扣。未全部取得的，采取《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法》進(jìn)行抵扣。
    4.從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
    從2項(xiàng)和4項(xiàng)可以看出，從海關(guān)取得的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》和自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證都可以作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣的。
    按照你描述的交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的不算，應(yīng)該是指公司自己交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款，不是指第4項(xiàng)的完稅憑證；自己繳納給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金”來(lái)進(jìn)行核算的，因?yàn)槠洳粚儆谏鲜?項(xiàng)描述的進(jìn)項(xiàng)范圍，所以不能按照進(jìn)項(xiàng)抵扣來(lái)核算的。
• 黃同學(xué)
  老師 跨地區(qū)預(yù)交的增值稅款，需要在網(wǎng)上申報(bào)預(yù)交增值稅嗎？在什么網(wǎng)站上面申報(bào)預(yù)交增值稅，還是必須要到稅務(wù)大廳預(yù)繳呢？ B省的建筑服務(wù)計(jì)算并向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅： 當(dāng)期預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+9%）×2%=20(萬(wàn)元)
  • 查老師
    你好，看地區(qū)稅務(wù)了呢，有的地區(qū)是可以在網(wǎng)上進(jìn)行預(yù)繳稅款的，外地經(jīng)營(yíng)，預(yù)繳的金額是這樣計(jì)算的呢
• 先同學(xué)
  老師納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。不太理解這句話。在發(fā)生地預(yù)繳了，還要在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納，那不是重復(fù)繳嗎
  • E老師
    項(xiàng)目地是預(yù)繳，注冊(cè)地是申報(bào)，如果預(yù)繳少了補(bǔ)交。
  • 先同學(xué)
    老師您能詳細(xì)說一下政策規(guī)定嗎
  • E老師
    政策規(guī)定是，建筑行業(yè)項(xiàng)目地和注冊(cè)地不一致的，開具外經(jīng)證到項(xiàng)目地預(yù)交稅款，按期在注冊(cè)地申報(bào)。 對(duì)于申報(bào)時(shí)預(yù)交部分可以抵減申報(bào)時(shí)的稅額。