與工資薪金合并計算個人所得稅，要扣除生計費嗎？

這個怎么區(qū)分，那些要和當月工資合并，哪些又不用，頭暈了

品同學
2016-09-01 22:40:50
閱讀量 486
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于與工資薪金合并計算個人所得稅，要扣除生計費嗎？我的回答如下：

    學員，您好！

    內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休的區(qū)別：

    內(nèi)部退養(yǎng)是沒有正式退休，只是提前離開工作崗位，退養(yǎng)期間的工資要交納個人所得稅，而提前退休是提前辦理了退休手續(xù)，退休工資免征個人所得稅，另外二者取得的一次性收入個人所得稅的計稅方法也是不同的。

    1、內(nèi)部退養(yǎng)的取得的一次性補償：與工資薪金合并計算個人所得稅，要扣除生計費。

    個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的“工資、薪金所得”合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資薪金，加上所得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。

    【例題】2012年5月丙還有15個月至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入15000元。丙個人月正常工資為2900元。

    【答案】

    （1）確定適用稅率：15000/15＋2900－3500＝400元，適用稅率為3％

    （2）應交納個人所得稅為（15000＋2900－3500）×3％＝432元

    個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間重新就業(yè)取得的“工資、薪金”所得，應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并，并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。

    2、提前退休，不與工資薪金合并，分別減除生計費

    個人因辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間所屬月份平均分攤計算個人所得稅。計稅公式：?應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×提前辦理退休手續(xù)至法定退休年齡的實際月份數(shù)?

    ?

    【例題】某單位員工老王因身體原因，其所在單位于2012年8月份按照程序同意其提前辦理退休，按照“統(tǒng)一規(guī)定”一次性給予其補貼80000元（其至法定離退休年齡還有10個月）；老王當月領取正常工資薪金收入5000元。

    【答案】應繳個人所得稅=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元


    以上是關于所得稅,個人所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-09-02 15:48:36
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其他回答

  • 歆同學
    個人所得稅預扣預繳時有工資薪金也有勞務報酬的，工資薪金扣除生計費預交，勞務所得扣除20%預交嗎？匯算清繳時計入綜合所得也是扣除生計費，勞務報酬扣除20%計入綜合所得嗎？還有商業(yè)保險如何扣除?。?/div>
    • p老師
      同學你好 是的，可以扣除， 最后這個商業(yè)保險是全額扣除
    • 歆同學
      商業(yè)保險可以全額扣嗎？是預扣預繳時扣還是匯算清繳時扣？勞務報酬預扣預繳和匯算清繳扣除方法是不是不一樣??？
    • p老師
      同學你好 這個是合并到工資里繳納個稅的，然后企業(yè)可以全額稅前扣除，合并到工資里繳納個稅就不是企業(yè)承擔的了，實際上是員工自己付的了
    • 歆同學
      說的是哪和哪啊，商業(yè)保險合并到工資里嗎？
    • p老師
      對的，合并到工資里交個稅，可以稅前扣除的是企業(yè)，如果這個商業(yè)保險是企業(yè)給員工買的，就要合并工資交個稅，計入福利費， 員工自己買的是：個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，視同個人購買，按上述限額予以扣除。
    • 歆同學
      這樣說你明白了嗎
    • p老師
      個人購買的商業(yè)健康險如何扣除啊，個人所得稅app里輸入扣除項目沒有這一項啊
    • 歆同學
      同學你好 扣繳義務人在填報《扣繳個人所得稅報告表》或《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》時,應將當期扣除的個人購買商業(yè)健康保險支出金額填至申報表“稅前扣除項目”的“其他”列中(需注明商業(yè)健康保險）
    • p老師
      這個表是在單位填嗎
    • 歆同學
      對的，這個是單位填寫的
  • 三同學
    計算個人所得稅工資、薪金所得時的扣除項目
    • 劉老師
      依據(jù)個人所得稅法及其實施條例以及其他規(guī)范性文件的規(guī)定，個人取得的工資收入，除了按規(guī)定個人負擔的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金按稅法規(guī)定標準稅前扣除以外，一般情形下，個人工資中包含的獨生子女補貼、托兒補助、差旅費津貼和誤餐補助（以誤餐補助名義發(fā)放的應征稅）以及不超過大政發(fā)（2005）76號文件規(guī)定標準的取暖費可以在計算個人所得稅稅前扣除。另外，個人取得符合稅法第四條規(guī)定的所得是享受免征個人所得稅的。
  • 丸同學
    計算個人所得稅工資薪金所得的扣除項目問題
    • 韋老師
      計算工資薪金所得個人所得稅時，扣繳義務人和納稅人必須按照個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定計算，凡是法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定允許扣除的項目才可以扣除。
      　　一般情況下，工資薪金允許扣除的項目有符合規(guī)定的“三險一金”以及隨工資發(fā)放的獨子補貼、托兒補助、誤餐補助和差旅費津貼。個人取得的餐費補助（非政策允許扣除的誤餐補助）、交通費等補助收入是要計入個人工資收入中計算繳納（扣繳）個人所得稅。
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