關于遞延所得稅的此題第四問怎么做？

其他回答

• I同學
  請問這題的第四問遞延所得稅負責是怎么來的
  • 邊老師
    你好，在2016年按照公允價值計量后賬面價值就是2700，而計稅基礎=3000-（600+60）=2340，賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅負債=（2700-2340）*0.25=90
  • I同學
    好的 謝謝老師
  • 邊老師
    老師，為什么第四問中的借方不是投資性房地產-成本 2700，而要分成借貸兩個方向做分錄
  • I同學
    你好！會計上做賬都是要把發(fā)生的每一步驟都要表達出來，而不是直接按照凈額表達的， 是3000-300，不是直接的2700，
  • 邊老師
    成本模式轉公允價值計量，借方不是應該直接就是變更日公允價值嗎？為什么還要分開呢
  • I同學
    因為在公允價值模式下計量的時候要區(qū)分“成本，公允價值變動”二級科目，
  • 邊老師
    老師，我的意思是，為什么不這樣做?因為他之前是成本模式計量，從成本模式到公允價值模式計量，不存在公允價值變動呀 借：投資性房地產——成本2700 　　投資性房地產累計折舊660 　　投資性房地產減值準備190 　　貸：投資性房地產3 000 　　　　遞延所得稅資產（190×25%）47.5 　　　　遞延所得稅負債90 　　　　盈余公積41.25 　　　　利潤分配——未分配利潤371.25
  • I同學
    如果在考試的時候呢就按照你上面的寫，不得錯，因為書上也是這么說的，
• 舊同學
  關于遞延所得稅問題
  • 馮老師
    2010年遞延所得稅資產為10萬元25%
    遞延所得稅負債為 5萬元25%
    應納稅所得額(即已經考慮了調整項目的利潤總額)為400萬 當期所得稅為40025%=100萬
    分錄為
    借所得稅費用 98.75萬
    遞延所得稅資產 2.5萬
    貸遞延所得稅負債 1.25萬
    應交稅費--應交所得稅 100萬
• 鄒同學
  關于遞延所得稅資產的問題
  • 舒老師
    你的答案有誤
    應該是 ace
    
    當 資產 賬面價值<計稅基礎
    負債 賬面價值>計稅基礎
    會引起“遞延所得稅資產”增加
    
    b和d .本期轉回存貨跌價準備
    實際發(fā)生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
    都是可抵扣暫時性差異的轉回會引起遞延所得稅資產的減少
• 高同學
  關于遞延所得稅費用的問題
  • 吳老師
    1000要把20加回，當期應納所得額升高了20，所得稅費用增加了2025%=5。
    (所得稅稅率以25%舉例)
    -20的遞延所得稅，也是2025%=5，產生的是遞延所得稅資產
    借遞延所得稅資產
    貸所得稅費用
    所得稅費用減少了5，和前面增加的所得稅費用5剛好抵銷了。