無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額是初始的時候就不等的嗎？

老師 幫幫忙 這句話不太明白

南同學
2017-03-04 09:50:38
閱讀量 316
  • 謝老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 幽默風趣 通俗易懂 和藹可親
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額是初始的時候就不等的嗎？我的回答如下：

    同學，你好

    會計利潤是按照會計折舊方法計入的利潤，所以無形資產(chǎn)150%攤銷是不影響會計利潤的，假如賬面價值是100萬，計稅基礎(chǔ)就是150，本年的差額影響的是下年的折舊金額，所以既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額！同學，你要注意看初始確認成本，無形資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額是初始的時候就不等的，祝學習愉快！


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無形資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-03-04 12:04:38
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其他回答

  • R同學
    無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與賬面價值的差異
    • 周老師
      這是一個叫暫時性差異，但實際計算按永久性差異做。
      例如：會計上研發(fā)費已經(jīng)計入當期賬100萬元（管理費用），那么賬面價值是0，稅法上認可的研發(fā)費是150，計稅基礎(chǔ)是150.資產(chǎn)賬面小于計稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異。但是在做計算時，將會計和稅費的差異50萬，直接做調(diào)減處理。已經(jīng)資本化形成無形資產(chǎn)攤銷也同上述道理。
  • 心同學
    暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。( )
    • 鄧老師
      錯誤 答案解析：
      [解析] 暫時性差異，是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負債確認的項目，按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。
  • E同學
    無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)
    • P老師
      資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是按照稅法口徑計算而形成的。
      本例中，研究階段支出800萬，直接費用化，按照稅法規(guī)定可以計入當期損益抵減應(yīng)納稅所得額，抵減時可加計50%，也就是說按照稅法口徑能扣計入“管理費用——研發(fā)支出”科目的金額為：800（1+50%）=1200萬。所得稅前可以扣除1200萬。
      形成無形資產(chǎn)的部分1200萬元，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)后按照稅法的規(guī)定：形成無形資產(chǎn)的，按照入賬價值的150%基礎(chǔ)進行攤銷。也就是說計稅基礎(chǔ)是無形資產(chǎn)每期末賬面價值的150%是計稅基礎(chǔ)。
      所以無形資產(chǎn)入賬時1200萬，入賬時點的計稅基礎(chǔ)就是1200150%=1800
      如果繼續(xù)核算的話就是：
      假定該無形資產(chǎn)10年攤銷，年末賬面價值為1200-1200/10=1080，年末的計稅基礎(chǔ)為賬面價值的150%，所以應(yīng)該是1080150%=1620更多精彩內(nèi)容來源沈陽律師 http//china.findlaw.cn/shenyang
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