A的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生暫時(shí)性差異，能否舉例說(shuō)明呢？

A的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生暫時(shí)性差異，能否舉例說(shuō)明為何是暫時(shí)性差異，我理解是永久性差異

陳同學(xué)
2018-04-04 07:05:35
閱讀量 330
  • 余老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于A的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生暫時(shí)性差異，能否舉例說(shuō)明呢？我的回答如下：

    同學(xué)，您好，因?yàn)楹笃跓o(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)我們計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減掉年攤銷(xiāo)額*150%，這樣這些差異就慢慢減少了，謝謝


    以上是關(guān)于資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2018-04-04 14:53:00
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    陳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    資本化的無(wú)形資產(chǎn)是在每次攤銷(xiāo)額加計(jì)50%作為費(fèi)用攤銷(xiāo)才跟計(jì)稅基礎(chǔ)一致，不存在應(yīng)納稅所得額要減什么呀
    2018-04-04 22:57:56
  • 余老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，您好，攤銷(xiāo)時(shí)我們計(jì)入管理費(fèi)用，比如這期攤銷(xiāo)了10元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)我們減掉管理費(fèi)用15，同學(xué)要理解遞延所得稅跟應(yīng)交所得稅是完全不一樣的概念呢，謝謝

    2018-04-06 16:21:06
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    陳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    例如，無(wú)形資產(chǎn)資本化了100按2年攤銷(xiāo)，第一年會(huì)計(jì)50，稅法75，第二年會(huì)計(jì)50，稅法75，攤銷(xiāo)完畢，這里面哪有遞延？請(qǐng)老師詳細(xì)解釋
    2018-04-07 07:09:10
  • 余老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，您好，無(wú)形資產(chǎn)在初始確認(rèn)即剛買(mǎi)來(lái)或者剛研發(fā)出來(lái)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目時(shí)，有個(gè)賬面價(jià)值比如100，這時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)是150就產(chǎn)生了遞延所得稅，后面因?yàn)閿備N(xiāo)賬面價(jià)值逐漸減少，賬面與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額逐漸變小，因此，遞延所得稅的余額也越來(lái)越小。同時(shí)因?yàn)閿備N(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用也可以加計(jì)扣除使得應(yīng)納稅所得額變少，謝謝

    2018-04-07 17:38:56
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    陳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    你說(shuō)的計(jì)稅基礎(chǔ)150是研究費(fèi)用，資本化的是每月攤銷(xiāo)加計(jì)50%攤，入資本化的時(shí)候稅法和會(huì)計(jì)金額是一致的
    2018-04-07 23:23:29
  • 何老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    你學(xué)得很仔細(xì)。

    永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。

    因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問(wèn)題。

    在處理無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的問(wèn)題，實(shí)際上是按永久性差異做。本題題目沒(méi)有做細(xì)致區(qū)分，瑕疵。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2018-04-11 14:35:32
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其他回答

  • 睿同學(xué)
    什么是可抵扣暫時(shí)性差異，什么是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？能否舉例說(shuō)明？
    • 薛老師
      會(huì)計(jì)上本期提折舊100萬(wàn)，稅法中規(guī)定可提80萬(wàn)，那現(xiàn)在要調(diào)增20萬(wàn)，那現(xiàn)在要交稅，形成可抵扣暫行性差異。會(huì)計(jì)上確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬(wàn)，稅法不認(rèn)可，那現(xiàn)在可調(diào)減100萬(wàn)，那現(xiàn)在不要交稅，形成應(yīng)納稅暫性差異。
  • 穆同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異問(wèn)題
    • 韓老師
      由于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響?！尽凹炔挥绊憰?huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額”是指：在確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)的分錄是：借：無(wú)形資產(chǎn)，貸：研發(fā)支出-資本化支出，在此分錄中既沒(méi)有影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也沒(méi)有影響應(yīng)納稅所得；而不是說(shuō)在無(wú)形資產(chǎn)使用過(guò)程中既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額?！?/div>
  • 黃同學(xué)
    無(wú)形資產(chǎn)資本化部分能不能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
    • 周老師
      無(wú)形資產(chǎn)你說(shuō)的這種情況會(huì)產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。形成了了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是不會(huì)形成遞延所得稅。 300萬(wàn)的資本化金額在當(dāng)年是不進(jìn)入損益的，但是在無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有達(dá)到預(yù)定用途的時(shí)候是不能加計(jì)扣除攤銷(xiāo)額的，是要在你們無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途的時(shí)候再攤銷(xiāo)的，所以多出來(lái)的30050%產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，是作為遞延所得稅資產(chǎn)。
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