首頁 > 遞延所得稅

  • 老師已回答在所得稅費用章節(jié)，免稅合并的商譽發(fā)生減值，影響遞延所得稅費用嗎？

    勤奮的同學(xué)你好：1、免稅合并時，初始確認(rèn)時并不產(chǎn)生暫時性差異；但后續(xù)計量時，會計上可能計提減值，而稅法可能進行攤銷，由此可能產(chǎn)生暫時性差異，此時應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 2、對于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資來說，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項投資的持有意圖： （1）如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則： 因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅。 因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。 因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認(rèn)所得稅影響。 所以，在企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。老師這樣講解可以理解？祝同學(xué)逢考必過哦~繼續(xù)加油！

    2020-05-09 17:16:00
    廖老師 老師解答
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  • 老師已回答非流動負(fù)債里面的遞延收益和遞延所得稅負(fù)債是什么？

    勤奮的同學(xué)你好，勤奮的同學(xué)你好，遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運用，主要運用在政府補助上。遞延所得稅負(fù)債主要指:　一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，希望以上回答能幫助到你，祝你早日通過CPA考試

    2020-05-09 16:39:00
    賈老師 老師解答
    閱讀量 3014

  • 老師已回答在所得稅中收到政府補助為什么是負(fù)債確定為遞延所得稅資產(chǎn)？

    愛思考的同學(xué)，你好遞延收益科目核算企業(yè)根據(jù)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助金額，即遞延收益屬于未來的收益，在故本期屬于負(fù)債。對于遞延所得稅就是因為此時確認(rèn)了遞延收益，是會計上確認(rèn)的，而對于稅法是不認(rèn)可遞延收益的，所以說在初始確認(rèn)的時候，其遞延收益的賬面價值就是確認(rèn)的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于道計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？希望繼續(xù)加油，預(yù)?？荚図樌麀

    2020-05-09 15:30:00
    黃老師 老師解答
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  • 老師已回答遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不是資產(chǎn)-負(fù)債??？

    這個原理比較復(fù)雜，建議記憶遞延所得稅的計算公式即可，在中級考試中對所得稅費用的相關(guān)章節(jié)會有展開其理論。同學(xué)復(fù)習(xí)迎考初級不必深究

    2020-05-09 14:45:00
    朱老師 老師解答
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  • 老師已回答費用化部分加計扣除產(chǎn)生永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好:①費用化部分加計扣除產(chǎn)生永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資本化部分加計攤銷，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但也不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項B錯誤；②企業(yè)研發(fā)項目因加計攤銷而形成的暫時性差異并不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，且初始確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不需要確認(rèn)所得稅影響，選項D錯誤。有不懂的地方可以繼續(xù)追問哈~祝同學(xué)逢考必過~　

    2021-02-18 10:45:19
    谷老師 老師解答
    閱讀量 1094

  • 老師已回答例2為什么不在計算遞延所得稅時調(diào)整獲知所得稅率變動前的遞延所得稅？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好，在確認(rèn)的當(dāng)時并不知道以后稅率會改變，那么就用但是的稅率計算，如果當(dāng)時已經(jīng)知道政策要變，那么就用變化后的稅率~學(xué)習(xí)加油~

    2020-05-09 06:54:00
    盧老師 老師解答
    閱讀量 395

  • 老師已回答實際虧損以后年度彌補時，為什么還確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？

    認(rèn)真的同學(xué)，你好，以后年度可以減稅，但是事項是當(dāng)前發(fā)生的事項引起的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生日原則，所以要在當(dāng)期計提遞延所得稅資產(chǎn)~學(xué)習(xí)加油~

    2020-05-09 06:22:00
    盧老師 老師解答
    閱讀量 1328

  • 老師已回答10題，遞延所得稅為什么是34.375？

    勤奮的同學(xué)，你好～ 遞延所得稅負(fù)債余額跟確認(rèn)遞延所得稅不是一個概念，前者是累計余額，后者是發(fā)生額，因為上一年已經(jīng)確認(rèn)了50萬元遞延所得稅負(fù)債，則當(dāng)期只需要確認(rèn)34.375萬元的遞延所得稅負(fù)債～ 如有疑問，歡迎提問，繼續(xù)加油哈～

    2020-05-08 23:36:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 510

  • 老師已回答當(dāng)期所得稅費用上的暫時性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情況嗎？

    勤奮的同學(xué)，你好～ 同學(xué)說的是研究開發(fā)費用加計扣除的情況，這個是不確認(rèn)暫時性差異也不確認(rèn)遞延所得稅，而是當(dāng)作永久性差異處理～ 如有疑問，歡迎提問，繼續(xù)加油哈～

    2020-05-08 21:58:00
    何老師 老師解答
    閱讀量 709

  • 老師已回答費用是1000，稅務(wù)局告訴我當(dāng)期剛好也是1000，遞延貸方余額那500咋處理？

    同學(xué)你好，你說的情況如果第二年所得稅費用是1000，當(dāng)期所得稅也是1000，那當(dāng)年就沒有遞延所得稅了。

    2020-05-08 19:07:50
    興老師 老師解答
    閱讀量 304
金融類
  • ACCA
  • 證券從業(yè)
  • 銀行從業(yè)
  • 期貨從業(yè)
  • 稅務(wù)師
  • 資產(chǎn)評估師
  • 基金從業(yè)

證券從業(yè)人員資格考試是由中國證券業(yè)協(xié)會負(fù)責(zé)組織的全國統(tǒng)一考試，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)，參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)證券從業(yè)資格，由中國證券協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

銀行從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)銀行從業(yè)資格，由中國銀行業(yè)協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

期貨從業(yè)資格考試是期貨從業(yè)準(zhǔn)入性質(zhì)的入門考試，是全國性的執(zhí)業(yè)資格考試?？荚囀苤袊C監(jiān)會監(jiān)督指導(dǎo)，由中國期貨業(yè)協(xié)會主辦，考務(wù)工作由ATA公司具體承辦。

稅務(wù)師是指通過全國稅務(wù)師統(tǒng)一考試，取得《稅務(wù)師職業(yè)資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務(wù)活動的專業(yè)技術(shù)人員。

注冊資產(chǎn)評估師是指經(jīng)資產(chǎn)評估師職業(yè)資格考試合格，取得《資產(chǎn)評估師職業(yè)資格證書》并經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會登記的資產(chǎn)評估專業(yè)管理人員，主要從事資產(chǎn)評估工作。

基金從業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試制度，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評分標(biāo)準(zhǔn)。參加考試并成績合格者，獲得相應(yīng)基金從業(yè)資格，由中國基金協(xié)會統(tǒng)一發(fā)放合格證書。
會計類
  • CPA
  • 初級會計職稱
  • 中級會計職稱
  • 中級經(jīng)濟師
  • 初級經(jīng)濟師

初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一的會計專業(yè)初級資格考試，獲得擔(dān)任會計專業(yè)職務(wù)的任職資格中的初級資格。

中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統(tǒng)一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一考試時間、統(tǒng)一考試大綱、統(tǒng)一考試命題、統(tǒng)一合格標(biāo)準(zhǔn)的考試制度，每年舉行一次。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。

證書簡介：經(jīng)濟師考試也稱作經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試。經(jīng)濟師是我國職稱之一。要取得“經(jīng)濟師”職稱，需要參加“經(jīng)濟專業(yè)技術(shù)資格考試”。
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 收支結(jié)余率怎么計算嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，收支結(jié)余率指在一定時期內(nèi)（一年）結(jié)余和收入的比值，收入數(shù) - 支岀數(shù) = 結(jié)余數(shù)。（收入數(shù) - 支岀數(shù)） / 收入數(shù)* 100% = 收支結(jié)余率。同學(xué)現(xiàn)在是在學(xué)政府會計章節(jié)的內(nèi)容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結(jié)余率的計算的知識點哈，同學(xué)了解即可，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續(xù)加油哦~

  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  • 計算器怎么開四次方?。?/a>

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務(wù)費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 最佳現(xiàn)金持有量的計算公式是啥？

    教師回復(fù)： 同學(xué)您好！存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號下（2*一定時期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機會成本率）

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

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